Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции

2.7 План по рискам

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово- экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл.
2.17.

Таблица 2.17

Финансово-экономические риски

|Виды рисков |Отрицательное влияние на прибыль |
|Неустойчивость спроса |Падение спроса с ростом цен |
|Появление альтернативного продукта |Снижение спроса |
|Снижение цен конкурентов |Снижение цен |
|Увеличение производства у конкурентов|Падение продаж или снижение цен |
|Рост налогов |Уменьшение чистой прибыли |
|Платежеспособность потребителей |Падение продаж |
|Рост цен на сырье, материалы, |Снижение прибыли из-за роста цен |
|перевозки | |
|Зависмость от поставщиков, отсутствие|Снижение прибыли из-за роста цен |
|альтернативы | |
|Недостаток оборотных средств |Увеличение кредитов |

Для расчета риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) использовались статистические методы. Аналитическим данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.

С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчеты в следующей последовательности:
1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности.

Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет – 15%, 15 %, 16%,

28%, 19%. Планируемый уровень рентабельности – 20 %.
2. Определяем средневзвешенную рентабельность ООО “ Гермес”:

15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 %
3. Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:
Дисперсия = (15-18,6)2 * 0,2 + ( 15-18,6)2* 0,2 + ( 16 – 18,6)2 * 0,2 + (
28 –18,6)2 * 0,2 + ( 19 – 18,6)2 * 0,2 = 24,23
4. Находим стандартное отклонение = [pic] [pic] = 4,92

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ( 4,92 %, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 13,68 % (18,6 %
– 4,92 %) , а по оптимистическому прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).

Построим график прогноза оптимистического, среднего и пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим зону риска (потерь) планируемого уровня рентабельности.

Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к. планируемая рентабельность составила 20 % .

8 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

. распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 2.18);

. баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19);

. расчет доходов и затрат (табл. 2.20);

. финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов) (табл. 2.21);

. прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22);

. расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия

(табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из п.6 предшествующего периода.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию
(3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием
(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня – поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней – оплате труда с начислениями.

Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим образом.

. Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93

. Кредиторская задолженность по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где

НЛ – сумма налогов (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91=

281507,16)

. Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги

Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28

СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги

. кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80

Скр – размер уплаты % за кредит – 243926 * 0,28 = 68299,28
Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года =
6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб.
Устойчивые пассивы на начало 1998 года = норматив оборотных средств на
1998 год (табл. 2.10) = 3799,88
Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. = 25395,93 –3799,88 = 21596,05

Размер устойчивых пассивов в 1999 году – 26488,06
. Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94;
. Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96
. Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36
. Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80
Прирост устойчивых пассивов в 1999 году = 26488,06 – 25395,93 = 1092,13

Устойчивые пассивы в 2000 г. = 26165,14
. Кзп = 6344,93;
. Кб = 12851,82
. Кп = 5192,26
. К % - 1897,20
Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =26165,14 –26488,06 = - 133,5

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 81308,67 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 1998 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 1998 г. и в 1999 г.), на прирост оборотных средств (начиная с 1999г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 1999 г.)

Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда накопления в 2000 г. до 57741,76 руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита банка.
Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-1998 г. до
34693,25 руб. - в 2000 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется.

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по данной таблице отражены в приложении

Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта потребность возрастает до 1 421 164,29 – в 2000 г., что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.

Таблица 2.18

Распределение чистой прибыли
|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|
|п/п | | |
| | |1998 |1999 |2000 |
|1 | 2 |3 |4 |5 |
|Фонд накопления |
|1. | Чистая прибыль (табл. 2.14)|110530,67 |115614,25 |120787,50 |
|2. |Источники формирования | | | |
| |средств фонда накопления: | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |101563,73 |107137,3 |
| |начало планируемого периода |предприятие | | |
|2.2 |Амортизационные отчисления |48785,2 |51131,2 |51177,2 |
|2.3 |Отчисления от чистой прибыли|99477,60 |104052,83 |108708,75 |
| |(90%) | | | |
|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |21600,21 |1092,13 |- |
|2.5 |Долгосрочный кредит банка |243926,0 | | |
| |( по условию, но не более | | | |
| |потребности в основных | | | |
| |фондах) | | | |
|3. |Всего источников |413789,01 |257839,89 |266977,25 |
|4. |Направления использования | | | |
| |средств фонда накопления | | | |
|4.1 |Уплата процентов за |68299,28 |68299,28 |45532,85 |
| |пользование долгосрочным | | | |
| |кредитом | | | |
|4.2 |Затраты на приобретение |243926,0 |- |- |
| |основных фондов | | | |
|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |1094,64 |1085,31 |
| |средств | | | |
|4.4 |Погашение долгосрочного |- |81308,67 |162617,33 |
| |кредита | | | |
|5. |Всего затрат |312225,28 |150702,59 |209235,49 |
|6. |Излишек средств |101563,73 |107137,3 |57741,76 |
|Фонд потребления |
|1. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |
|2. |Источники формирования | | | |
| |средств фонда потребления | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |- |11053,07 |22614,5 |
| |начало планируемого периода | | | |
|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|11053,07 |11561,43 |12078,75 |
| |( 10%) | | | |
|2.3 |прочие поступления |- |- |- |
|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |
|3. |Всего источников |11053,07 |22614,5 |34693,25 |
|4. |Направления использования | | | |
| |средств фонда потребления | | | |
|4.1 |Оплата труда |- |- |- |
|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |
| |строительстве жилого дома | | | |
| |для сотрудников | | | |
|4.4 |Премирование |- |- |- |
|5. |Всего затрат |- |- |- |
|6. |Излишек средств |11053,07 |22614,5 |34693,25 |
|7. |Недостаток средств |- |- |- |

Таблица 2.19

Баланс денежных средств

|№ |Наименование |на |на |на |на |
|п/п |показателей |1.01.98 |1.01.99 г.|1.01.2000 |1.01.2001 |
| | |г. | | | |
|1. |Денежные средства на |25000,0 |3680,04 |127039,67 |132533,99 |
| |начало года | | | | |
|2. |Денежные поступления: | | | | |
|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |1256869,0 |1324860,58|1382501,5 |
|2.2 |кредиты |- |- |- |- |
|2.3 |прирост устойчивых |- |21600,21 |1092,13 |- |
| |пассивов | | | | |
|3. |Всего поступлений |- |1282149,25|1325952,71|1382501,5 |
|4. |Платежи на сторону: | | | | |
|4.1 |затраты на производство |- |824447,03 |868930,43 |908939,28 |
| |продукции без амортизации | | | | |
|4.2 |уплата налогов, относимых |- |5735,52 |6198,09 |6251,94 |
| |на финансовый результат | | | | |
|4.3 |затраты на приобретение |- |- |11730 |- |
| |основных фондов | | | | |
|4.4 |уплата процентов за кредит|- |65453,48 |68299,28 |46481,45 |
|4.5 |норматив оборотных средств|21319,96|- |- |- |
|4.6 |прирост оборотных средств |- |- |1094,64 |1085,31 |
|4.7 |погашение кредита |- |- |81308,67 |162617,33 |
|4.8 |уплата НДС |- |202436,89 |220488,36 |230096,74 |
|4.9 |уплата налога на прибыль |- |57036,66 |62408,92 |64923,36 |
|5. |Всего платежей |21319,96|1155109,58|1320458,39|1420395,41|
|6. |Остаток денежных средств |3680,04 |127039,67 |132533,99 |94640,08 |
| |на конец периода | | | | |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали
– величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481
034,51 руб.

Таблица 2.20

Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

|№ | | | | |
|п/п |Показатели |1998 г. |1999 г. |2000 г. |
|1. |Доходы ( выручка) от |1056192,3 |1104452,66 |1152484,84 |
| |реализации без НДС | | | |
|2. |Полная себестоимость |880160,36 |920377,22 |960404,03 |
| |в т.ч. |472344,91 |504053,13 |536654,56 |
| |условно-переменные | | | |
| |затраты | | | |
| |-условно-постоянные |407815,45 |416324,09 |423749,47 |
| |затраты | | | |
|3. |Налоги, относимые на |5984,89 |6207,36 |6253,88 |
| |финансовый результат | | | |
|4. |Балансовая прибыль |170047,18 |177868,08 |185826,93 |
|5. |Налог на прибыль |59516,51 |62253,83 |65039,43 |
|6. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |
|7. |Рентабельность продукции,|12,55 |12,55 |12,55 |
| |% (п.6:п.2 * 100 %) | | | |
|8. |Рентабельность продаж, % |10,46 |10,46 |10,46 |
| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

Таблица 2.21

Финансовый план ООО « Гермес»

( баланс доходов и расходов)на 1998 год
| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |
|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |
|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |
| | | |себест| | | | | |
| | | |оимост| | | | | |
| | | |и | | | | | |
|Направление | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|Платежи в бюджет |
|- налог на |58994 |* |* |* |* |* |- |58994 |
|прибыль | | | | | | | | |
|- налог на |* |* |* |3658,8|- |* |* |3658,8 |
|имущество | | | | | | | | |
|- плата за воду |* |* |1624,3|* |* |* |* |1624,3 |
|- НДС |* |* |* |200722|* |* |* |200722 |
|- налог на |* |* |* |83,04 |* |* |* |83,04 |
|рекламу | | | | | | | | |
|- сбор на нужды |* |* |* |1762,0|* |* |* |1762 |
|образовательных | | | | | | | | |
|учреждений | | | | | | | | |
|- целевые сборы |* |* |* |480,96|* |* |* |480,96 |
|на содержание | | | | | | | | |
|правоохранительны| | | | | | | | |
|х органов, | | | | | | | | |
|благоустройства, | | | | | | | | |
|нужды образования| | | | | | | | |
|и др. цели | | | | | | | | |
|2. Арендная плата|- |- |25750 |* |* |* |* |25750 |
|3.Погашение |* |* |* |* |* |* |* |- |
|банковских ссуд | | | | | | | | |
|4.Кап. вложения |* |* |* |* |243926|* |* |243926 |
|5. Прирост оброт.|* |* |* |* |* |* |* |- |
|ср | | | | | | | | |
|6.Отчисления в |* |* |5453 |* |* |* |* |5453 |
|дорожные фонды | | | | | | | | |
|7.Расходы на |* |* |* |- |* |* |* |- |
|социально-культур| | | | | | | | |
|ные мероприятия | | | | | | | | |
|8. Отчисления в |10956 |* |* |* |* |* |* |10956 |
|фонд потребления | | | | | | | | |
|9. Отчисления в |98605 |48785|* |- |* |* |* |147390 |
|фонд накопления | | | | | | | | |
|10.Отчисления в |* |* |67837 |* |* |* |* |67837 |
|пенсионные фонд и| | | | | | | | |
|фонд социального | | | | | | | | |
|страхования, в | | | | | | | | |
|фонд занятости, | | | | | | | | |
|фонд медицинского| | | | | | | | |
|страхования | | | | | | | | |
| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |
|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |
|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |
| | | |себест| | | | | |
| | | |оимост| | | | | |
| | | |и | | | | | |
|Направление | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|11.Неиспользованн|* |* |* |* |* |10956 |* |10956 |
|ые остатки фонда | | | | | | | | |
|накопления на | | | | | | | | |
|конец периода | | | | | | | | |
|12.Неиспользованн|* |* |* |* |* |* |100588|100588 |
|ые остатки фонда | | | | | | | | |
|накопления на | | | | | | | | |
|конец периода | | | | | | | | |
|13.Уплата |* |* |* |* |* |* |68299 |68299 |
|процентов за | | | | | | | | |
|долгосрочный | | | | | | | | |
|кредит | | | | | | | | |
|14. Прочие |* |* |723258|* |* |* |* |723258 |
|затраты на | | | | | | | | |
|производство | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | |
| ИТОГО: |168556|48785|823922|206707|243926|10956 |168887|1481034|

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат :
(цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства))
=

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.

Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

|Актив |Годы |Пассив |Годы |
| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |
|1.Внеоборотные | | | |4.Капитал и | | | |
|активы | | | |резервы | | | |
|Основные фонды |243926 |255656 |255656 |4.1 Уставный |25000 |25000 |25000 |
|по балансовой | | | |фонд | | | |
|стоимости | | | | | | | |
|1.2 Амортизация|48785,2 |99962,4 |151140 |4.2 Специальные|100588,|105278,9 |55021,3 |
| | | | |фонды ( фонд |2 | | |
| | | | |накопления) | | | |
|1.3 Основные |195141 |155924 |204524,8 |4.3 |- |- |- |
|фонды по | | | |Нераспределенна| | | |
|остаточной | | | |я прибыль | | | |
|стоимости ( | | | | | | | |
|п.1.1-п.1.2) | | | | | | | |
|Итого по |195141 |155924 |204524,8 |Итого по |125588,|130278,9 |80021,3 |
|разделу 1 ( | | | |разделу 4 |2 | | |
|п.1.3 ) | | | | | | | |
|2. Оборотные | | | |5. Долгосрочные| | | |
|активы | | | |пассивы( | | | |
| | | | |задолженность |243926 |162617,3 |- |
| | | | |по | | | |
| | | | |долгосрочному | | | |
| | | | |кредиту) ( | | | |
| | | | |табл. 2.18) | | | |
|2.1 Запасы ( |21319,96 |22414,6 |23499,91 | | | | |
|табл. 2.10) | | | | | | | |
|Актив |Годы |Пассив |Годы |
| |1998 |1999 |2000 | |1998 |1999 |2000 |
|2.2 Дебиторская|10561,92 |11044,53 |11427,2 | | | | |
|задолженность | | | | | | | |
|2.3 Денежные | | | | | | | |
|средства, всего|126322 |142861 |91623 | | | | |
|в т.ч. | | | | | | | |
| - касса |698,17 |731,05 |761,81 | | | | |
|- расчетный |125424 |141930 |91061 | | | | |
|счет | | | | | | | |
|Итого по |157685 |175848 |126510 |Итого по |243926 |162617,3 |- |
|разделу 2 | | | |разделу 5 | | | |
|3. Убытки | | | |6. | | | |
| | | | |Краткосрочные | | | |
| | | | |пассивы | | | |
| | | | |6.1 | | | |
| | | | |Кредиторская | | | |
| | | | |задолженность :|4560,32|4845,14 |5118,33 |
| | | | | | | | |
| | | | |- поставщикам | | | |
| | | | |- по оплате |6100,93|6222,94 |6344,93 |
| | | | |труда | | | |
| | | | |- бюджету |11729,4|12293,35 |12804,68 |
| | | | | |7 | | |
| | | | |- банку |2845,80|2845,80 |1897,20 |
| | | | |6.2 Фонд |10956,1|22432,97 |34404,70 |
| | | | |потребления |9 | | |
|Итого по |- |- |- |Итого по |36192,7|48640,2 |60569,84 |
|разделу 3 | | | |разделу 6 |1 | | |
|Итого по |352826 |331772 |231257 |Итого по |405707 |341536 |140591 |
|разделам 1,2,3 | | | |разделам 4,5,6 | | | |
|« Пробка» |52881 |9745,6 |- |« Пробка» | |- |90665 |
| | | | | |- | | |
|Баланс |405707, |341518 |231257 |Баланс |405707 |341518 |231257 |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23

Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес»

|Коэффициент |Годы |Средний |
| | |показатель по |
| | |отрасли |
| |1998 |1999 |2000 | |
|Коэффициенты ликвидности | | | | |
|- коэфф. абсолютной |3,49 |2,71 |1,55 |0,20 |
|ликвидности | | | | |
|- коэфф. быстрой |3,76 |2,93 |1,72 |1,0 |
|ликвидности | | | | |
|- коэф. покрытия баланса |5,81 |3,59 |2,12 |2,0 |
|Коэффициенты финансовой | | | | |
|независимости и | | | | |
|устойчивости | | | | |
|- общий ( коэф. |0,31 |0,36 |0,74 |0,6 |
|автономии) | | | | |
|- в части формирования |8,22 |5,62 |2,94 |0,7 |
|запасов | | | | |
|- коэфф. финансовой |0,45 |0,59 |2,84 |1,25 |
|устойчивости | | | | |
|Коэффициенты деловой | | | | |
|активности | | | | |
|продолжительность | | | |Лучший по |
|оборачиваемости в днях: | | | |отрасли |
|а) запасов |7,2 |7,2 |7,2 |то же |
|б)дебиторской |3,5 |3,5 |3,5 |то же |
|задолженности | | | | |
|в)кредиторской |10,3 |10,2 |10,1 |то же |
|задолженности | | | | |
|г)операционного цикла ( |10,7 |10,7 |10,7 |то же |
|а+б) | | | | |
|д)финансового цикла ( |0,4 |0,5 |0,6 |то же |
|г-в) | | | | |
|Фондоотдача основных |5,3 |7 |11 |то же |
|средств, руб. | | | | |
|Коэффициенты прибыли | | | | |
| - рентабельность продаж,|10,4 |10,4 |10,4 |то же |
|% | | | | |
|- рентабельность основной|12,5 |12,5 |12,5 |то же |
|деятельности,% | | | | |
|- рентабельность |27 |32 |53 |то же |
|авансированного | | | | |
|капитала,% | | | | |
|Срок окупаемости проекта,|2,22 |1,4 |0,2 |нормативный |
|лет | | | |срок |
| | | | |окупаемости |

Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2000 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:
. в планируемом периоде ( 1998 – 2000 гг.) имеет место рост объемов производства на 5 и 10 % соответственно;
. для успешной работы ООО «Гермес» необходимы основные производственные фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 1999 г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11

730 руб.;
. норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется ростом объемов выпуска продукции в 1999 и 2000 гг. и ростом индекса цен;
. себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли условно-постоянных расходов;
. сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены );
. линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна;
. проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой показатель рентабельности;

В целом реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна. ООО «Гермес» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.

Приложение №1

При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:

1. Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам

1998 г. – 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51

1999 г. – 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8

2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3
2. Стоимость топлива на технические нужды

1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2

1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7

2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0

Стоимость электроэнергии на технические нужды

1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8

1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0

2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3
4. Стоимость переходящего остатка по таре

1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6

1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7

2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8
5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям

1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85

1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0

2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24
6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству
4. Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог раздела 2 табл. 2.14 ) : 360

1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19

1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35

2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19

5. Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2 табл. 2.14 ) нарастания затрат =

итог р. 2 табл. 2.14

1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 =
0,719
1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725
2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 – 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730

Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству

1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98

1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91

2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

7. Стоимость переходящего остатка по готовой продукции

1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95

1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75

2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95

Приложение №2

При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:

п. 2.2 вода на технологические цели – 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0

1999 г.
8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44

2000 г.
8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50

п. 2.7 амортизационные отчисления – 1998 г. – 243926 * 0,2 = 48785,2

1999 г. –
255886 * 0,2 = 51177,2

2000 г. идентично п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. – 138,4 * 12 =
1660,8

1999 г.
– 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02

2000 г.
– 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23

п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог + налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев автотранспортных средств. для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить выручку от реализации продукции без НДС:
Выручка от реализации без НДС 1998 г. – 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 –
0,1667 ) = 1019959,2 руб.
Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84
1999 г. – 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 – 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83
2000 г. – 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83 налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в
1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не приобретались.

1998 г. – (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28

налог на владельцев автотранспортных средств – 100 л.с. * 0,4 = 40,0
Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 – 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12

1999 -
4283,83 + 40 = 4323,83

2000 -
4487,83 + 40 = 4527,83

п. 2.10 - арендная плата – состоит из арендной платы за производственные помещения и офис ставка арендной платы за офис = 137,76 ( 1,3+ 1+ 1,4 – 2 ) *
1,1 *1 =257,6 ставка арендной платы за произв. помещ. = 18,36 ( 1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1
= 34,3 сумма арендной платы за офис =
20 м * 257,61 = 5152,2 сумма аренной платы за про- изводственное помещ.

= 600 м * 34,33 = 20598,0

итого: 25750,2

1999 г. – 25750,2 * 1,02 = 26265,2

2000 г. - 25750,2 * 1,04 = 26780,21 п. 2.12 плата за воду

1998 г. = 231 * 12 * 0,586=1624,39

1999 г. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61

2000 г. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83 п. 2.13 прочие затраты отопление помещений

1998 г. - 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8

1999 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02

2000 г. – 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23 освещение помещений

1998 г. – 18000 * 12 * 0,4 = 86400,0

1999 г. – 86400 * 1,02 = 88128,0

2000 г. = 86400 * 1,04 = 89856,0 топливо для автомашин

1998 г. - 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15810,0

1999 г. – 15810,0 * 1,02 = 16126,2

2000 г. – 15810 * 1,04 = 16442,4 страховые платежи

1998 г. – 243926 * 0,005 = 1219,63

1999 г. – 255886 * 0,005 = 1279,43

Итого прочих затрат
1998 г. – 2260,8 + 86400,0 + 15810,0 + 1219,63 = 105690,43
1999 г. – 2306,02 + 88128,0 + 16126,2 + 1279,43 = 107839,65
2000 г. – 2351,23 + 89856,0 + 16442,4 + 1279,43 = 109929,06 п. 3.1 налог на имущество 1998 г. – 243926 * 0,015 =3658,89

1999 г. – 255886 * 0,015 =
3838,29 п. 3.2 Налог на рекламу 1998 г. – 138,4 *12 * 0,05 = 83,04

1999 г. – 1694,02 * 0,005 =
84,70

2000 г. – 1727,23 * 0,05 =
86,36 п. 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов и т.д.

1998 г. – 16 * 83,5 * 12 *
0,03 = 480,96

1999 г. – 480,96 * 1,02 =
490,58

2000 г. – 480,96 * 1,04 =
500,20 п. 3.4 сбор на нужды образовательных учреждений

1998 г. – 176200,0 * 0,01 =
1762,0

1999 г. – 179724 * 0,01 =
1797,24

2000 г. – 183248 * 0,01 =
1832,48 п.1 Объем продаж = полная себестоимость * 1,2

1998 г. - 872707,95 * 1,2
=1047249,54

1999 г. - 913806,41 * 1,2 =
1096567,69

2000 г. – 952268,02 * 1,2 =
1142721,62

Приложение №3
При заполнении таблицы 2.19 использовались следующие расчеты. на 1999 г. :

1. – выручка от реализации = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 –

10472,49 = 1246226,95 руб.

4.1 – затраты на производство продукции = 823922,75 – 6866,02 =

817056,73 руб.

4.2 – 5984,89 – 243,37 = 5741,52 руб.

4.4 – 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15 : 360= 2845,80 руб.

4.8 – 209449,91 – 8727,08 = 200722,83 руб.

4.9 – 58994,85 – 2845,12 = 56536,73 руб.

на 2000 год. :

2.1 – 1315881,23 – 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 руб.;

4.1 – 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 руб.;

4.2 – 6210,81 – 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 руб.;

4,4 – 68299,28 – 2845,80 + 2845,80 = 68299,28 руб.;

4.8 – 1096567,69 * 0,2 = 219313,52 – 9138,06 + 8727,08 = 218902,54 руб.;

4.9 – ( 61792,66 * 15 : 360) + 2458,12 = 61676,09 руб.

на 2001 год :

2.1 – 1142721,62 * 1,2 = 1371265,9 – 11427,21 + 10965,68 = 1370804,3 руб.;

4.1 – 901090,82 –7509,09 + 7188,58 = 900770,31 руб.;

4,2 – 6257,33 – 258,14 + 258,78 = 6257,97 руб.;

4.4 – 45532,85 – 1897,20 + 2845,80 = 46481,45 руб.;

4.8 – 1142721,62 * 0,2 = 228544,32 – 9522,68 + 9138,06 = 228159,68 руб.

4.9 – 64468,69 – 2686,19 + 2574,69 = 64357,19 руб.

Приложение № 4.

При заполнении табл. 2.22 производились следующие расчеты:

. Дебиторская задолженность на 1998 – 1047249,54 * 1,2* 3 :360 = 10472,49

1999 – 1096567,69 *
1,2 * 3 : 360=10965,68

2000 – 1142721,62 *
1,2 * 3:360 = 11427,21

. Денежные средства, всего на 1998 – 126122,35

1999 – 142661,3

2000 – 91822,7, в т.ч.

« касса» – 1047249,54 * 1,2 * 0,2 : 360 = 698,17 – 1998

1096567,69 * 1,2 * 0,2 : 360 = 731,05 – 1999

1142721,62 * 1,2 * 0,2 : 360= 761,81 – 2000

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995 –140
2. Гражданский кодекс РФ. Часть 2. М.: Юридическая литература , 1995 –

140с.
3. Постановление правительства РФ от 5.08.92 № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции , включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».
4. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика маркетинга» – М.: Форум, Информ-Студио, 1996. – 128 с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом –

М.: Финансы и статистика, 1996. – 384 с.
6. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. – 183с.
7. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г.

Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.-156 с.
8. Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха. – М.: АО Интерэксперт, Экономика, 1995 –

166 с.
9. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. –

М.: Центр экономики и маркетинга, 1996 –160 с.
10. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. –

М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998 – 208 с.
11. Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1994 – 203с.
12. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. – С.Петербург, 1994 – 250 с.
13. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990 – 734с.
14. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992 –

80с.
15. Пелих А.С. Бизнес-план. – М.: Ось –89, 1996.-96 с.
16. Сухова Л.Ф. и др. анализ финансового состояния потребительской кооперации. Учебно-практическое пособие. – Ставрополь: БУПК СКИ, 1997.

–33с.
17. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Методические указания по выполнению курсовой работы по курсу « Менеджмент» для студентов, обучающихся по специальности

061100 « Менеджмент» – Ставрополь: ЦНТИ, 1997. – 59 с.
18. Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. – Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье,

1997.–174 с.

-----------------------

Проект бизнес-плана

Согласованный и профинансированный БИЗНЕС-ПЛАН

[pic]

[pic]

[pic]

Страницы: 1, 2, 3