Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия

процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт.

Основные производственные фонды – материально-техническая база

общественного производства. От их объема зависят производственная мощность

предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда.

Накопление основных фондов и повышение технической вооруженности труда

обогащают процесс труда, придают труду творческий характер, повышают

культурно-технический уровень общества.

Основные производственные фонды промышленности – это огромное количество

средств труда, которые несмотря на свою экономическую однородность

отличаются целевым назначением, сроком службы. Отсюда возникает

необходимость классификации основных фондов по определенным группам,

учитывающим специфику производственного назначения различных видов фондов.

По действующей видовой классификации основные производственные фонды

промышленных предприятий делятся на следующие группы:

- здания, сооружения;

- передаточные устройства;

- машины и оборудование, в том числе силовые машины и оборудование, рабочие

машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства,

лабораторное оборудование, вычислительная техника, прочие машины и

оборудование;

- инструменты и приспособления, служащие более года и стоящие более 1

тыс.руб. за штуку, относятся к оборотным фондам те инструменты, которые

служат менее года и стоящие дешевле 1 тыс.руб. за штуку.

- производственный и хозяйственный инвентарь.

Соотношение отдельных групп основных фондов в их общем объеме

представляет видовую (производственную) структуру основных фондов.

Чем выше доля оборудования в стоимости основных производственных фондов,

тем при прочих равных условиях больше выпуск продукции, выше показатель

фондоотдачи. По этому улучшение структуры основных производственных фондов

рассматривается как условие роста производства и показателя фондоотдачи,

снижения себестоимости, увеличения денежных накоплений предприятия.

Учет и планирование основных фондов ведутся в натуральной и денежной

формах. При оценке основных фондов натуральной формы устанавливается число

машин, их производительность, мощность, размер производственных площадей и

другие количественные величины.

Денежная или стоимостная, оценка основных фондов необходима для

планирования расширенного воспроизводства основных фондов, определения

степени износа и размера амортизационных отчислений, объема приватизации.

Существует несколько видов оценок основных фондов, связанных с длительным

участием за этот период условий воспроизводства: по первоначальной,

восстановительной и остаточной стоимости.

Первоначальная стоимость основных производственных фондов – это сумма

затрат на изготовление или приобретение фондов, их доставку и монтаж.

Восстановительная стоимость – это затраты на воспроизводство основных

фондов в современных условиях: как правило, она устанавливается во время

переоценки фондов.

Остаточная стоимость – это разность между первоначальной и

восстановительной стоимостью основных фондов и суммой износа. Основным

источником покрытия затрат, связанных с обновлением основных фондов, в

условиях рыночных отношений, самофинансирования предприятий являются

собственные средства предприятий, которые накапливаются в течении всего

срока службы основных фондов в виде амортизационных отчислений.

Все активы предприятия, то есть имущество предприятия по учетной

политике, подразделяются на 3 группы:

- нематериальные активы – это денежные затраты на приобретение лицензий,

НОУ-ХАУ, патентов и т.д.;

- основные активы – это основные средства (учет натуральных единиц) и

основные фонды (денежная оценка основных средств);

- оборотные активы – оборотные средства и оборотные фонды.

Основные производственные фонды – это объекты со сроком службы не менее

года.

Основные производственные фонды подразделяются на:

а) – производственные;

б) – непроизводственные – это объекты социально-культурной сферы,

спортивной, медицинской и др.

Значение ОПФ:

1- организация эффективного производства;

2- производство конкурентно способной продукции;

3- обеспечение производства ресурсами (сооружения, передаточные

устройства);

4- создание условий для работающих и другое.

По правилам бухгалтерского учета ОПФ классифицируются в зависимости от

задач, которые они осуществляют:

- здания;

- сооружения – это объекты, которые выполняют технические функции не

связанные с изменением предметов труда (мосты, водонапорные башни);

- рабочие, силовые машины оборудование;

- измерительные и регулирующие приборы;

- ЭВМ;

- транспортные средства;

- производственный и хозяйственный инвентарь;

- и другие.

Техническая подготовка производства, т.е. технологическая ее часть,

требует определенного вида оборудования и для организации вспомогательного

и обслуживающего производства и поддержания жизненных условий рабочего

используются основные средства.

Расчет оборудования производится по каждой марке оборудования.

Производственная программа-это перечень выпускаемой продукции в

укрупненной номенклатуре и в развернутом ассортименте, выпуск за

определенный период, цена товарной продукции.

Производственная программа задается от производственных, технических и

других возможностей предприятия.

Подразделение предприятия ОАО «Сайберия» по производству усилителей имеет

станочный парк 20 единиц оборудования. Произведем расчет мощности

подразделения:

N=Арасч*Ддейст*Ксм/SТшт ;

где Арасч-количество оборудования=20 шт.

Ксм-коэффициент сменности.

SТшт-время проведения технологичекой операции.

Ддейст-действительный фонд времени работы станков- определяем по формуле :

Ддейст=(Дк-Дв-Дпр)* h ; Ддейст=(366-106-7)*8=120960мин.

N=20*120*1,1/50=53222шт.

В целях обнаружения «узких мест» производства необходимо построить график

загруженности производства по показателю коэффициента загрузки.

Для производства изделия необходимо определенное количество оборудования.

На основании запланированной производственной программы необходимо

произвести расчет количества оборудования. Расчет производится на

основании трудоемкости выполняемых операций по формуле:

Арасч.= N*tшт./Ддейств.*Ксм ; Ксм - коэффицент сменности = 1,1

1) Расчет количества станков ПКР-1;

Арасч.=53222*5/120960*1,1 = 2 ед.

2) Расчет количества станков США-150;

Арасч.=53222*2,5/120960*1,1=1ед.

3) Расчет количества станков СПШП-1;

Арасч.=53222*2/120960*1,1=1ед.

4) Расчет количества установок “ЛАДА-1”;

Арасч.=53222*6,25/120960*1,1=3ед.

5) Расчет количества установок “Везувий-8”;

Арасч.=53222*6,25/120960*1,1=3ед

6) Расчет количества установок АВП-260/630;

Арасч.=53222*12,5/120960*1,1=5ед.

7) Расчет количества установок УВН-73П;

Арасч.=53222*1,3/120960*1,1=1ед.

8) Расчет количества установок АСУТП «Кодиак»;

Арасч.=53222*6,25/120960*1,1=3ед.

9) Расчет количества установок УКТП;

Арасч.=53222*1,3/120960*1,1=1ед.

Общее количество станков в цехе – 20 едениц.

Обоснование единиц оборудования для выполнения

производственной программы.

Таблица № 3

| | | | |Т.р. |т.р |ть. |

| | | | | | |Т.р. |

| | |. | | | | | |

|1.станок ПКР-1|1,99 |2 |0,995 |15 |30 |3,6 |26,4 |

|2.станок |0,99 |1 |0,99 |15 |15 |1,8 |13,2 |

|СПШ-150 | | | | | | | |

|3.станок |0,99 |1 |0,99 |15 |15 |1,8 |13,2 |

|4.установка |2,99 |3 |0,996 |10 |30 |3,6 |26,4 |

|5.установка |2,99 |3 |0,996 |15 |45 |5,4 |39,6 |

|6.агрегат |4,99 |5 |0,998 |10 |50 |6,0 |44,0 |

|АВП250/630 | | | | | | | |

|7.установка |0,99 |1 |0,99 |15 |15 |1,8 |13,2 |

|8.АСУТП |2,99 |3 |0,996 |15 |45 |5,4 |39,6 |

|9.установка |0,99 |1 |0,99 |15 |15 |1,8 |13,2 |

Амортизационные отчисления вычисляются по формуле:

А = Fб*Н%/100;

Где А – амортизация; Fб – балансовая стоимость; Н – норма амортизации.

Остаточная стоимость находится по формуле:

Fб.ост = Fб-А.

Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости:

1) А.1.2. = 800*1,5/100=12 тыс.руб.; Fб.ост. = 800-12 = 788 тыс.руб.

2) А.2.1.= А.2.4. =30*12/100=3,6 тыс.руб.; Fб.ост. =30-3,6 =26,4 тыс.руб.

3) А2.2.= А.2.3= А.2.7.= А.2.9=15*12/100=1,8тыс.руб.;Fб.ост.=15-

,8=13,2тыс.руб.

4) А.2.5.= А.2.8.= 45*12/100 = 54 тыс.руб.; Fб.ост.= 45-5,4 = 39,6 тыс.руб.

5) А.2.6.= 50*12/100 = 6 тыс.руб.; Fб.ост. = 50-6 = 44 тыс.руб.

6) А.3= 75*20/100 = 15 тыс.руб.; Fб.ост.=75-15 = 60 тыс.руб.

7) А.4.1.= 120*8/100 = 9,6 тыс.руб.; Fб.ост.=120-9,6 =110,4 тыс.руб.

8) А.4.2.= 250*8/100 = 20 тыс.руб.; Fб.ост.=250-20 =230 тыс.руб.

9) А.4.3.= 100*8/100 = 8 тыс.руб.; Fб.ост.=100-8 = 92 тыс.руб.

Затраты по основному капиталу

Таблица 4

|средства |Кол-во|Вид |стоимость |амортиз.|ные |ая |

| | | | |Н % | |ь, |

| | | | | |А т.р. |т.р. |

| | | |,т.р |т.р | | | |

|1.1.адмени-|1 | |500 |500 |- | |500 |

| | | | | | | | |

|стративное |4 | |200 |800 |1,5 |12 |788 |

|Итого: |5 | |700 |1300 | 1,5 |12 |1288 |

|2.Обрудован|20 | |125 |260 | 12 |31,2 |228 |

|ие | | | | | | | |

|Итого: |20 | |125 |260 |12 |31,2 |228 |

|3.ЭВМ |5 | |15 |75 |20 |15 |60 |

|Итого: |5 | |15 |75 |20 |15 |60 |

| | | | | | | | |

|ные |1 | |120 |120 |8 |9,6 |110,4 |

|4.1.автомо |1 | |250 |250 |8 |20 |230 |

|3102 | | | | | | | |

|4.2.автомо |1 | |100 |100 | | | |

|о | | | | | | | |

|Итого: |3 | |470 |470 |8 |29,6 |440,4 |

|5.Производс| | | |100 |15 |15 |85 |

|ый | | | | | | | |

|Итого: | | | |100 |15 |15 |85 |

|6.Сооружени|3 | |200 |600 | | | |

|я | | | | | | | |

|Итого: |3 | |200 |600 |3 |18 |582 |

|Всего: | | | | 2806| | |2683 |

3.2.Расчет основных профессий

Рабочие проектируются на основании заданной технологии производства.

Расчет количества рабочих производится по группе аналогичных

технологических операций.

Расчет рабочих по профессиям можно разделить на 2 этапа: расчет основных

рабочих и остальных. Причем расчет основных рабочих необходимо проводить с

учетом проводимых работ по ЕТКС.

Основной процесс производства представлен в таблице 5. На предприятии

организованно серийное производство, из-за этого происходит повторение

технологических операций. Поэтому к обоснованию профессий можно подойти

следующим образом: выполняемая операция дает название профессии

Разряд работ и их обоснование по ЕТКС

Таблица 5.

|1.Изготовление |3 |4 |Прессовщик |3 |

|корпуса-прессованием |4 |0,5 | | |

|3.1.Шлифовка |4 |2 |Полировщик |4 |

|3.2.Полировка |5 |1,5 | | |

|3.3.Промывка пластин |3 |5 |Мойщик |3 |

|4..Легирование |4 |5 |Аппаратчик |4-6 |

|5.Обеспечение вакуума |6 |10 | | |

|6.Вакуумное напыление |6 |5 | | |

|7.Контроль |3 |1 | |4 |

|8.Установка элементов |4 |5 |Монтажник | |

|9.Контроль |4 |1 | | |

Производим расчет численности основных рабочих по формуле:

Арасч = N*Etшт/Ддейств.*Кв ;

где

Арасч. – количество человек.;

Еtшт – время проведения технологической операции (мин);

N – производственная программа (шт)

Ддейств. – действительный фонд времени;

Кв – коэффицент перевыполнения норм выработки = 1,2

Действительный фонд времени работы рабочих расчитывается по формуле:

Ддейств. = (Дк – Дв – Дпр)*h – П;

где

Дк – календарные дни за год;

Дв – выходные дни за год;

h – длительность смены;

П – время потерь – включает дни отпуска (24 дня)

Ддейств.= (366-7-106)*8-192 =228 дней. = 1094400 мин.

Расчет численности основных рабочих:

Арасч = 53222*50/109440*1,2 = 20 рабочих

Выполняем расчет по профессиям:

1. Расчет прессовщиков 3 разряда: Арасч = 53222*5,6/109440*1,2 = 2

чел.

2. Расчет полировщиков 4 разряда: Арасч = 53222*4,4/109440*1,2 = 2

чел.

3. Расчет аппаратчиков 4 разряда на операцию легирования:

Арасч =

53222*6,25/109440*1,2 = 3 чел.

4. Расчет аппаратчиков 6 разряда на вакуумные установки:

Арасч =

53222*20/109440*1,2 = 8 чел.

5. Расчет мойщиков 3 разряда: Арасч = 53222*6/109440*1,2 = 2 чел.

6. Расчет монтажников 4 разряда: Арасч = 53222*7,5/109440*1,2 = 3 чел.

Основные рабочие к найму.

Таблица 6

|Наименование профессии |Численность |Диапазон разряда |

|1.Оператор установки |2 |3 – 5 |

|прессования. | | |

|2.Полировщик. |2 |4 – 6 |

|3.Оператор установки |3 |4 – 6 |

|легирования. | | |

|4.Опреатор вакуумной |8 |6 – 8 |

|установки. | | |

|5.Мойщик. |2 |3 – 5 |

|6.Монтажник. |3 |4 – 6 |

Остальные категории работающих планируются на основании объемов работ по

профессии. Виды профессий представлены в штатном расписании.

Штатное расписание – это документ, в котором сообщают все необходимые

профессии для основной, вспомогательной, обслуживающей деятельностей, их

количество, основные требования, основные обязанности и вилка размера

оплаты труда за месяц.

3.3 Расчет заработной платы по категориям общего фонда.

На основании штатного расписания подразделения, в котором сообщалось

потребность работников по профессиям и разрядам, проектируется система

оплаты труда по профессиям. Оплата труда работников - это цена трудовых

ресурсов, задействованных в производственном процессе. Она определяется

количеством и качеством труда, однако на нее воздействуют и чисто

рыночные факторы, такие, как спрос и предложение труда, сложившаяся

конкретная коньюктура, законодательные нормы.

За основу равной оплаты за равную работу берутся не затраты-количество

часов рабочего времени и уровень квалификации, а результаты труда-

признание продукта труда в качестве товара рынком.

При организации оплаты труда необходимо:

-определить форму систему оплаты труда работников своего предприятия.

-разработать систему должностных окладов для служащих, специалистов,

управленческого персонала.

Для внедрения этой системы необходимо следующее:

-нормирование труда;

-тарификация работ и рабочих;

-организация тарифных сеток;

-система доплат и надбавок;

Тарифная система включает в себя следующие формы оплаты труда:

-сдельная

-окладная

-повременная

Работники разных профессий, в зависимости от объема работ

самостоятельности, насыщенности оборудованием, другой техникой,

оплачиваются по различным формам оплаты труда тарифной системы .

Внедренные формы оплаты труда покажем в таблице 8.

Формы оплаты труда персонала предприятия

Таблица 8.

|Профессия |Система оплаты |Форма оплаты |

|1.Руководители | | |

|1.2 Начальник цеха |Контрактная |Окладная |

|1.3 Мастер основного |Контрактная | Окладная |

|производства | | |

|1.4 Мастер вспомог. |Контрактная |Окладная |

|производства | | |

| 2. Специалисты | | |

| 2.1 Конструктор | Контрактная | Окладная |

| 2.2 Технолог | Контрактная | Окладная |

| 2.3 Бухгалтер | Контрактная | Окладная |

|3. Другие служащие |Тарифная | Повременная |

|3.1 Кладовщик | Тарифная | Повременная |

|3.2 Контролер | | |

|4. Рабочие | | |

|4.1Основные рабочие | Тарифная |Сдельно-премиальная |

|4.2 Вспомог. рабочие | Тарифная | Повременная |

Для руководителей и специалистов применяем контрактную окладную форму

оплаты труда, так как и труд-организация производства и контрактная

система им подходит лучше. Должностной оклад-это ежемесячный размер

оплаты труда работников, устанавливаемый централизованным способом и

зависящий от занимаемой должности, квалификации, деловых качеств

работника и общих результатов работы предприятия.

Для вспомогательных рабочих и других служащих используют повремённую

форму оплаты труда, потому что они занимаются обслуживанием производства

и их нельзя нормировать.

Для рабочих организовывается тарифная сетка. Тарифная сетка-это

таблица, где тарифные ставки изменяются в зависимости от сложности работ.

Тарифная ставка-это размер оплаты труда за единицу времени в

зависимости от сложных работ.

Для организации тарифной сетки необходимо сосчитать средний разряд

рабочего. Расчёт производим с помощью таблицы 9.

Расчет среднего показателя рабочего.

Таблица 9.

|Разряд |Количество рабочих |Расчет показателей|

| 3 | 4 |12 |

| 4 | 8 |32 |

| 6 | 8 |48 |

|Итого : | 20 |92 |

Средний разряд рабочего R=92/20=5 разряд. Планируется организовать

заработную плату работнику средней квалификации в размере 1500 руб.

ТС5=1500/152=9,99руб; где 152- среднее количество рабочих часов в месяц.

Тарифная сетка предприятия «Сайберия»

Таблица 10.

|1.1 Начальник цеха |1 |4000 |48000| | | | |

|1.2 Мастер основного |1 |2500 | | | | | |

|1.3Мастер вспомог. |1 |2500 |30000| | | | |

| 2.1конструктор | 1 |3200 |38400| | | | |

| 2.2Технолог | 1 | 3200 | | | | | |

| | | |38400| | | | |

| 2.3Бухгалтер | 1 | 2800 |33600| | | | |

|3.1 Контролер | 1 | | |7.77 |14172.| | |

| | | | | |48 | | |

|3.2 Кладовщик | 1 | | |7.77 | 28344| | |

|4.1Прессовщик(3) | 2 | | | | |0.70 |74510,8|

|4.2Полировщик(4) | 2 | | | | |0.65 |691888,|

| | | | | | | |0 |

|4.3Мойщик(3) | 2 | | | | |0.70 |74510,8|

|4.4Аппаратчик(4) | 3 | | | | |0.65 |103782,|

|4.5 Аппаратчик(6) | | | | | | |0 |

| | | | | | | | |

| | | | | | | |1575371|

| | | | | | | |,2 |

|4.6Монтажник(4) | 3 | | | | |0.65 |103782,|

| | | | | | | |9 |

|5.1 Слесарь(5) | 1 | | |9,99 |91108,| | |

| | | | | |8 | | |

|5.2Электрик(4) | | | |8,88 |64788,| | |

| |1 | | | |4 | | |

|5.3Уборщик(3) | | | |7,77 |28344,| | |

| |1 | | | |9 | | |

|5.4Грузчик(3) | | | |7,77 |56689,| | |

| |1 | | | |9 | | |

Основной фонд заработной платы подразделения составил 2502996,8 руб.

Фонд премирования ФЗП*0,2=500599,36 руб.

3.4.Расчет стоимости материальных ресурсов

Оборотный капитал – это денежная оценка предметов труда, а также денежные

средства авансированные в незавершенное производство, в тару, в

энергетические ресурсы и т.д.

Оборотный капитал подразделяется на две части:

а) в сфере производства – это материалы, комплектующие, запчасти, тара,

незавершенное производство, расходы будущего периода;

б) в сфере обращения – это готовая продукция, денежные средства на счету,

в кассе, в расчетах, в ценных бумагах и т.д.

Оборотный капитал в сфере производства нормируется предприятием, то есть

препятствует увеличению запасов на предприятии.

При проектировании оборотного капитала используются нормы расхода

материалов на изготовление продукции.

Норма использования материалов – это потребность материала на

изготовление продукции. Она нормируется в физических единицах продаж

материалов. Норма включает в себя чистый вес материалов изделия, а так же

технологические потери и отходы.

Оборотные производственные фонды в своем движении связаны с фондами

обращения, обслуживающими сферу обращения. Они включают готовую продукцию

на складах, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах

потребителями продукции. Совокупность денежных средств предприятия,

предназначенных для образования оборотных фондов и фондов обращения,

составляют оборотные средства предприятия.

Одна из главных задач в условиях перехода к рыночной экономике –

интенсификация производства при неуклонном соблюдении принципа

ресурсосбережения. В общей системе мероприятий по обеспечению режима

экономии, основное место занимает экономия предметов труда, под которой

принято понимать уменьшение затрат сырья, материалов, топлива на единицу

продукции, разумеется без какого бы то ни было ущерба для качества,

надежности и долговечности изделий.

Экономическое значение экономии оборотных средств в современных условиях

выражается в следующем:

- Снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива обеспечивает

производству большие экономические выгоды. Оно, прежде всего, дает

возможность из данного количества материальных ресурсов выработать

больше готовой продукции и выступает поэтому как одна из серьезных

предпосылок увеличения масштабов производства;

- Экономия материальных ресурсов, внедрения в производство новых,

более экономических материалов, способствует установлению в

процесс воспроизводства более прогрессивных пропорций между

отдельными отраслями, достижению более совершенной отраслевой

структуры промышленного производства;

- Стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к внедрению новой

технооснащенной, высокопроизводительной техники и совершенствованию

технологических процессов;

- Экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению

использования производственных мощностей и повышению общественной

производительности труда;

- Экономия материальных ресурсов способствует снижению себестоимости

промышленной продукции. Существенно влияя на снижение себестоимости

продукции, экономия материальных затрат оказывает положительное влияние и

на финансовое состояние предприятия.

Производим расчет потребностей в основных и вспомогательных материалах на

основании выпускаемой продукции.

Ведомость основных материалов.

Таблица 12.

| | |а | | | | |

|1.Кремний |Гр. |53222 |0,5 |0,01 |26611 |266,11 |АО |

|2.Пластмасс|Гр. |53222 |10 |0,05 |532220 |266,11 |АО «Восток»|

|а | | | | | | | |

|Итого: | | | | |558831 |26877,11| |

Ведомость вспомогательных материалов.

Таблица 13.

|1.Абразив |Кг. |53222 |1 |15 |532,22 |7983,30 |АО |

|ый | | | | | | | |

|2.Абразив |Кг. |53222 |2 |25 |1064,40|26611,00|АО |

|3.Кислота |Л. |53222 |0,5 |5 |266,11 |1330,55 |АО |

|HCL | | | | | | |«Минерал» |

|4.Моющие |Упак|53222 | |10 |10,64 |106,40 |АО |

|Итого | | | | |1873,40|36031,25| |

Ведомость комплектующих изделий.

Таблица 14.

|1.Резистор|шт |53222 |4 |0,1 |212888 |21288,8 |АО |

|2.Конденса|шт |53222 |5 |0,2 |266110 |79833,0 |АО «Фарат» |

|тор | | | | | | | |

|3.Кремниев|шт |53222 |1 |0,3 |53222 |5322,2 |АО |

|ая | | | | | | |«Полигон» |

|Итого: | | | | |532220 |106444,0| |

Поставка ресурсов производится на договорной основе. Сделка купли-продажи

производится на основании заключенных договоров.

3.5 Расчёт общих затрат на производство и реализацию.

Важный обобщающий показатель экономики подразделения является- затраты на

производство и реализацию, он показывает уровень затрат в цене

продукции. Количество затрат на 1 рубль валовой выручки это относительный

показатель, который показывает прямую связь между себестоимостью и

прибылью.

Одноимённые затраты объединяются в определённую статью. Например статья

Материалы;

-Покупные комплектующие;

-ФЗП;

-Амортизационные отчисления;

-Социальные отчисления:

Затраты, которые объединяются в комплексные статьи затрат, называются

косвенными затратами. Это статьи-сметы:

-содержание оборудования;

-производственные затраты;

-непроизводственные затраты.

Косвенные статьи включают в себя разноимённые затраты, и они связанны не

с конкретными изделиями, а с производством всей номенклатуры. Например:

-расходы на связь, командировки;

-заработная плата руководителей, специалистов;

-расходы на топливо, энергию, ресурсы;

-расходы по хранению ресурсов, обучение кадров, рекламы и т.д.

Распределение косвенных затрат между конкретными изделиями производится

методом соотношений: определяется доля косвенных затрат на 1 рубль

заработной платы основных рабочих конкретного изделия.

Составим смету на производство и реализацию.

Смета на производство и реализацию.

Таблица 15.

|1.Основные материалы |руб. |26611 | |

| | | | |

| | | |п.3*0.35 |

| | | | |

|2.Вспомогательные материалы |руб. |36031 | |

|3.Комплектующие |руб. |106444 | |

|4.ФЗП основных рабочих |руб. |2001147 | |

|5.Социальные отчисления |руб. |712408 | |

|5.Амортизация |руб. |128800 | |

|6.Расходы на содержание |руб. |646495 | |

|8.Дополнительная ЗП |руб. |704012 |35,5% кФЗП |

|9.Технологическая себестоимость |руб. |944648 |п.1+…п.6 |

|10.Производст. затраты |руб. |3455954 |Смета |

|11.Производст. себестоимость |руб. |4400602 |п.9+…п.10 |

|12.Общая себестоимость |руб. |4400602 |п.10 |

|13.Прибыль |руб. |660090 |п.12*0.15 |

|14.Валовая выручка |руб. |5060692 |п.12+п.13 |

|15.Цена 1 изделия |руб |95 | |

Смета общехозяйственных расходов.

Таблица 16.

|Статьи расходов |Обоснование расходов |Затраты тыс.р |

|1.Заработная плата |С таб. По расчёту ЗП. | 108,00 |

|руководителей | | |

|2. Заработная плата | ___ | 110.40 |

|специалистов | | |

|3.ЗП вспомог. рабочих и | ___ | 2284.59 |

|обслуживающих | | |

|4.Дополнительная ЗП | 35% от ФЗП | 799.60 |

|5.Социальн. отчисления | 35% от ФЗП | 800.90 |

| Итого | | 3319.11 |

|Ст.2Командировачные |1000 руб. на руководителя и| 100000,00 |

|расходы |специалиста | |

|Ст.3Коммуникационные |89 коп. за один аппарат. | 5000,00 |

|расходы |Междугород.-500 руб.на | |

| |руководителя, 100 руб. на | |

| |специалиста | |

|Ст.4Канцелярские раходы |2000 руб. в месяц | 24000,00 |

| Итого | | 3232114,00 |

Смета на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 17.

|Статьи |Обоснование статьи |Величина затрат |

|1.Содержание оборудование|1.Основная и допол. ЗП | |

| |рабочих обслуживающих |289119 |

| |станки | |

| |2.Социальные отчисления |102926 |

| |(35,6% от ФЗП рабочих) | |

| |3.Стоимость материалов на | |

| |содержание оборуд. |10000 |

| |(500руб. на ед. оборуд.) | |

| |4.Стоимость эл.эн. | |

| |Стэл= W*Цэл.эн где, W- |217350 |

| |мощность, потребляемая | |

| |оборудованием; | |

| Итого | По статье 1 | 619395 |

|2.Текущий ремонт |Расходы на текущий ремонт | 15600 |

|оборудования |6% к балансовой стоимости | |

| |оборудования | |

|3.Возмещение износа |500руб. на 1 работника | 4500 |

|оборудования |обслуживающего оборудование| |

|4.Техника безопасности и |100руб. на 1 работника и | |

|охрана труда |150руб. на ед. оборудования|7000 |

| Итого |По смете | 646495 |

Смета коммерческих расходов

Таблица 18.

|Статьи затрат |Обоснование расходов |Затраты т.р |

|1.Транспортные расходы |2000р в мес. на 1 ед. |24000 |

| |легк. транс-ра | |

| |Ремонт легк. Транс-ра |12000 |

| |Ремонт груз. Транс-ра |3600 |

| |500р. на бензин в мес. |6000 |

|2.Представительские |5т.р в квартал |20000 |

|расходы | | |

|3.Рекламные расходы. |3т.р в мес. |36000 |

| Итого | |101600 |

3.6 Обоснование цены изделия

Расчет проектной цены изделия производим методом калькулирования

нормативным путем

Калькуляция цены изделия

Таблица 19

|Калькуляционные статьи |Затраты на единицу изделия, |

| |руб |

| | |

|1. Материалы (осн+вспом) |1,2 |

|2. Комплектующие покупные |2,0 |

|3. ФЗП основных рабочих |37,6 |

|4. Социальные отчисления |13,4 |

|5. Амортизация |2,4 |

|6. Содержание оборудования |12,1 |

|7. Технологическая себестоимость |17,7 |

|8. Производственные затраты |64,9 |

|9. Общая себестоимость |82,7 |

|10. Прибыль |12,4 |

|11. Цена |95,0 |

Из таблицы 19 видно, что цена усилителя 95 рублей не является слишком

большой и это обязательно скажется на спрос данного изделия.

4.Аналитическая часть

4.1 Расчет безубыточности производства.

На основе запланированных затрат связанных с организацией предприятия и

управления а также технологическим процессом необходимо рассчитать

критический объем производства. Расчет производят с помощью графика.

Если валовая выручка превышает общих затрат на производство и реализацию

то это говорит о рентабельности производства. Если валовая выручка равна

затратам - это говорит о безубыточном производстве. А если затраты больше

валовой выручки то организовано убыточное производство.

В целях сокращения постоянных затрат на единицу продукции предприятие

стремиться к большему объему производства. При планировании затрат на

производство и реализацию необходимо рассчитать объем производства (точка

безубыточности) когда с производства с каждой последующей единицы

продукции будет приносить прибыль.

Рассчитаем точку безубыточности графическим способом.

4.2Сведения по основным технико-экономическим

показателям организованного производства

Анализ хозяйственной деятельности подразделения

Таблица 19

|Показатели |Ед. изм |Величина |

|1.Валовая выручка |Тыс.р |5061,00 |

|2.Прибыль |Тыс.р |660,00 |

|3.Численность ППП |Чел. |44,00 |

|4.Производительность труда |Тыс.р |115,00 |

|5.Общие затраты |Руб. |4400602,00 |

|6.Основной капитал |Тыс.р |2805,00 |

|7.Фондоотдача |Руб/руб |1,80 |

|8.Фондовооруженность |Руб |63750,00 |

|9.Оборотный капитал |Руб |169353,00 |

|10.Съем продукции с 1мІ произв. |Руб/мІ |7622,00 |

|11.Продолжительность одного оборота |Дни |1,00 |

|12.Коэфициент оборочиваемости |Обороты |385,00 |

|13.Коэфициент закрепления |Руб/руб |0,003 |

|14.Фонд заработной платы |Тыс.р |2502,99 |

|15.Средне месячная ЗП |Руб |4740,00 |

|16.Производственная площадь |мІ |300,00 |

|17.Материалоемкость |Руб/руб |0.78 |

|20.Рентабельность продаж |Руб/руб |0,15 |

|21.Рентабельность производственных активов |Руб/руб |0,15 |

|22.Рентабельность оплаты труда |Тыс.р |0,34 |

Анализ хозяйственной деятельности подразделения связан с обработанной

обширной информацией, которая характеризует различные аспекты

функционирования подразделения. Анализ ведется в целях повышения рычагов

управления, для успешной работы подразделения, его выживания в условиях

конкуренции и угрозы банкротства. Главная цель анализа –получение

параметров дающих объективную оценку состояния предприятия.

5.Графическая часть

5.1 Планирование площади предприятия

В состав производства входят производственные отделения и участки,

вспомогательные отделения , служебные помещения, бытовые помещения.

Производственные помещения определяются характером изготовления изделий ,

принятым технологическим процессом, объемом и организацией производства и

служит для размещения оборудования по технологическому процессу. К

вспомогательным относятся заготовительные ремонтные , заточные,

контрольные, инструментальные и складские помещения. К бытовым и служебным

относятся помещения для административно – технического помещения,

гардероба, душевые, санитарные и т.д.. При планировке все отделения,

участки располагаются так что бы обеспечить прямоточность прохождения

материалов и последовательность прохождения материалов и изделий по стадиям

обработки и должны отправляться по кратчайшему пути без обратных

перемещений, максимальное использование производственной площади,

требование охраны труда и противопожарной безопасности .

Шлифовальные и заточные станки следует определить в отдельную группу ,

отделенную от остальной части перегородкой и и притяжно вытяжной

вентиляцией. Рациональней располагать станки по признаку обработки в

последовательности принятой технологией.

При выполнении курсового проекта рекомендуется использовать следующие

рекомендации.

Планирование площади ведут на миллиметровой бумаге, начиная с нанесения

сетки колен в масштабе 1:100 с / шириной пролета 12, 18, 24, 36 с шагом

колен 12м. Расстановку оборудования производить вырезанными из бумаги

макетами. Место работника обозначается кружком диаметром 5мм, половина

которого затушевывается. Светлая часть означает лицо работника повернутое к

станку.

Каждой группе станков дается условное обозначение. Планирование сводится к

расстановке его в возможно короткую технологическую линию. Движение

изготовления изделия указывается цветным карандашом со стрелками.

Станки располагаются в один два, три или более рядов в зависимости от

размеров станков и ширины пролетов. Станки можно располагать вдоль ,

поперек пролета, под углом, а также в шахматном порядке . Но наиболее

удобно вдоль пролета.

Расчет необходимой площади сводится к следующему. Минимальное расстояние

от стены или колонны , до станка должно быть в пределах 200-700 метров.

Между крупными станками не менее 1.5 метров, между средними 0.8м, мелкими

0.5. на одного рабочего дается по пять квадратных метров площади. На станке

площадь дается в зависимости от их габаритных размеров. Если площадь станка

до 2 квадратных метров, то дается до 10 - 15квадратных метров , если до 5

кв.м, то 15 ,25кв. м , свыше5м кв.-35-50м кв..

Заключение

Курсовой проект на тему «Планирование, организация и анализ хозяйственной

деятельности предприятия» выполнен в полном объёме.

На территории предприятия ОАО «Сайберия» организованно подразделение по

изготовлению усилителей мощности низкой частоты. Руководителей

подразделения является начальник цеха. Привлекаются специалисты:

конструктор, технолог, бухгалтер-обязанности которых приведены в штатном

расписании.

Для координации действия подразделения в курсовом проекте представлено

его штатное расписание. Общая численность ППП-44 человека. Представлена

технологически карта производства изделия. Изделие имеет сложную

технологическую подготовку.

Балансовая стоимость основного капитала составляет 280800руб. Все

основные средства классифицируются по группам. В таблице 11 произведён

расчёт готовых амартизационных отчислений для их восстановления. Годовая

сумма амартизационных отчислений 128800руб.

Годовая потребность в материалах и комплектующих составляет 11169353 руб.

Для организации и управления труда применяются сдельно-премиальная,

ровременно-премиальная, окладная форма оплаты труда.

В курсовом проекте рассчитывается производственная площадь=664мІ.

Съём продукции с 1мІ 7622 руб/мІ

Организация производства позволила получить цену изделия 95 руб.

Готовой выпуск изделий составляет 5322шт. При этом предприятие планируют

получить прибыль на сумму 660000 руб.

Планирование и организация производства обеспечило эффективное

использование основного и вспомогательного капитала.

Подразделение вовлекает в производство денежный капитал на сумму

2672349,8. Рентабельность производства составляет 15%.

Литература.

1.Буглай В.Б. Сборник бизнес-планов. – М.: 2001 год.

2.Михайлушкин А.И. Экономика. – М.: Высшая школа.,2000 год.

3.Панфилов Ю.В. Оборудование производства ИМС. – М.: Радио и связь,

1988 год.

4.Райхлин Э. Основы экономической теории. – М.: Наука, 1996 год.

5.Киреев А.П. Международная экономика. – М.: Наука, 1997 год.

6.Спиридонов И.А. Мировая экономика. – М.: ИНФРА-М, 2001 год.

7.Ходов Л.Г. Основы государственной экономической политики . – М.:

БЕК, 1972 год.

8.Ливенцев Н.И. Экономические отношения. – М.: Финансы, 2001 год.

-----------------------

Изм Лист №документа Подпись Дата

Лист

ккэт.2001кп.03-пз

Страницы: 1, 2

Рефераты

Планирование, организация и анализ хозяйственной деятельности предприятия