Производство по делам о нарушении таможенных правил

Статья 26.10 КоАП предусматривает истребование сведений в качестве способа собирания и проверки доказательств. Данное процессуальное действие характеризуется следующими чертами: истребование сведений является правом судьи, органа, должностного лица, в производстве которого находится дело об административном правонарушении; оно осуществляется только на основании определения об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. В определении должны быть указаны лицо, которому оно адресуется, номер дела об административном правонарушении, какие конкретные документы истребуются либо относительно каких обстоятельств дела должны быть представлены документы. Документы должны представляться в подлиннике.

Не могут быть истребованы документы, обладающие признаками вещественных доказательств. Определение может быть направлено по почте либо вручаться непосредственно лицу, которому оно адресовано.

Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение.

Как видно, данное правило является дополнительной гарантией того, чтобы собирание доказательств и их проверка не были разорваны во времени. Лишь при строгом соблюдении требований, предусмотренных настоящим Кодексом, возможно исследовать всесторонне, полно и объективно все обстоятельства дела и избежать ошибок в процессе принятия решения.

Процесс доказывания завершается оценкой доказательств, на основании которой происходит разрешение дела об административном правонарушении.

Оценка доказательств представляет собой мыслительную деятельность судьи, членов коллегиального органа, должностного лица, осуществляющих производство по делу об административном правонарушении, в результате которой определяется их относимость, допустимость, достоверность и достаточность для обоснования выводов по делу.

Оценка доказательств как мыслительная деятельность протекает по своим логическим и психологическим законам. Вместе с тем она регламентирована КоАП. Основное правило и одновременно принцип административного процесса - оценка происходит по внутреннему убеждению судьи, должностного лица, члена коллегиального органа. Это означает, что, во-первых, никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу (при этом не только сила доказательств, но и их достоверность и достаточность определяются путем свободной оценки, без каких-либо заранее установленных правил); во-вторых, никто не может повлиять на оценочную деятельность субъектов.

Вопрос о достоверности или недостоверности того или иного доказательства, доказанности тех или иных обстоятельств решается уполномоченными лицами, в производстве которых находится дело об административном правонарушении. Так, при проверке и оценке протоколов учитывается, насколько они корреспондируются с другими доказательствами, устанавливаются правовая логичность соответствующих протоколов, наличие данных о разъяснении участникам процессуального действия права делать замечания по поводу произведенных действий. Объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение установленных правил, подлежат проверке и оценке наряду с другими собранными по делу доказательствами.

Заключение эксперта, как и любое иное доказательство, может проверяться и оцениваться путем сопоставления его с другими доказательствами, установленными по делу фактическими данными.

При оценке экспертного заключения особое внимание обращается на соблюдение всех требований этой процессуальной процедуры, на полноту и точность ответов эксперта на все поставленные вопросы; на соответствие описанных в заключении промежуточных результатов исследований конечным выводом эксперта. При оценке содержания выводов экспертизы учитываются сведения, которые эксперт привел в порядке экспертной инициативы. Проверяется, соответствует ли компетенция эксперта порученному исследованию, не превысил ли ее эксперт, пытаясь разрешить юридические вопросы, в частности касающиеся квалификации правонарушения, виновности определенного лица.

При исследовании и оценке удостоверяющих документов обращается внимание на их происхождение, наличие у должностного лица или государственных органов, организаций права на выдачу таких документов, соответствие формы и содержания документа установленным правилам. При необходимости могут быть запрошены по поводу содержания документа выдавшие его органы, опрошены лица, имеющие отношение к составлению документа. Проверяются подлинность документа и отсутствие в нем подделок и искажений.

При оценке вещественного доказательства учитываются обстоятельства, при которых оно было обнаружено, время, место и условия его обнаружения. Если в материалах дела нет данных о том, когда и при каких обстоятельствах обнаружен предмет, он лишается доказательственного значения. Учитывается возможность подделки вещественных доказательств, умышленного их создания или искажения свойств и признаков, а также возможность их уничтожения.

Оценка доказательств по внутреннему убеждению лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, предусматривает соблюдение следующих требований: 1) внутреннее убеждение субъекта должно быть обоснованным; 2) при оценке доказательств субъект должен руководствоваться законом, а также своим правосознанием.

Обоснованность внутреннего убеждения заключается в том, что доказательства должны быть основаны на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела. Это означает, что внутреннее убеждение, будучи категорией субъективной, имеет объективное основание. Требование обоснованности обязывает лицо, рассматривающее дело об административном правонарушении, мотивировать свой вывод в постановлении по существу, ссылками на объективно существующие материалы дела, а не на свое субъективное видение.

Связанность законом при оценке доказательств проявляется прежде всего при оценке допустимости доказательств, поскольку именно в этом вопросе никакой свободы быть не может.

Оценка относимости доказательств имеет смешанную природу, поскольку содержит как формальные, так и содержательные моменты. В законе определены обстоятельства, подлежащие обязательному установлению по делу. И в этом случае доказательства, содержащие сведения об этих обстоятельствах, являются безусловно относимыми. Для констатации этого не требуется никакого внутреннего убеждения: следует руководствоваться только законом. Иначе обстоит дело с косвенными доказательствами. Их связь с административным правонарушением не всегда очевидна, нередко подлежит тщательной проверке и оценивается без каких-то заранее установленных формальных правил, т.е. на основе внутреннего убеждения.

- непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа Российской Федерации признаков нарушения таможенных правил;

- сообщения и заявления российских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;

- материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирую-щих и иных государственных органов;

- информация, поступившая от таможенных и иных правоохранительных служб и других компетентных органов иностранных государств, международных организаций;

- материалы, поступившие от других таможенных органов Российской Федерации.

Основанием для заведения дела являются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных правил.

Дело о нарушении таможенных правил считается заведенным, а производство по нему начатым с момента:

- составления протокола о нарушении таможенных правил или об административном задержании физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил (ст. 289 ТК РФ);

- фактического получения таможенным органом от органов предвари-тель-ного следствия, других органов дознания, прокурора или суда материалов, по которым отказано в возбуждении уголовного дела или вынесено постановление о прекращении уголовного дела по признакам контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, при наличии в этих материалах признаков нарушения таможенных правил (ст. 302 ТК);

- вынесения начальником таможенного органа или его заместителем постановления об отмене акта о наложении взыскания и о заведении дела о нарушении таможенных правил (ст. 386 ТК).

В случае необходимости проверки сообщений, заявлений и иной информации, такая проверка должна быть закончена в срок не более трех суток со дня получения информации, а в исключительных случаях - в срок не более десяти суток.

Если в процессе проведения проверки устанавливаются обстоятельства, исключающие производство по делу о нарушении таможенных правил (ст. 291 ТК России), при наличии которых, в том числе, производство по делу не может быть начато, решение об этом оформляется постановлением об отказе в заведении дела о нарушении таможенных правил.

В каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил об этом составляется протокол о нарушении таможенных правил (за исключением наложения взыскания за нарушение таможенных правил с использованием упрощенной формы (ст. 383 ТК России), при которой протокол не составляется).

Учет и регистрация дел о нарушениях таможенных правил регулируются Положением о порядке учета и регистрации дел о нарушении таможенных правил в таможенных органах Российской Федерации Блинов Н.М. Дзюбенко П.В. Введение в таможенное дело. М., 1997. С. 339..

Законом (ст. 290 ТК России) определен круг лиц, правомочных вести производство по делу.

Таможенным кодексом (ст. 292) установлено, что производство по делу о нарушении таможенных правил должно быть закончено не позднее чем в месячный срок с момента заведения дела.

Продление сроков подробно регулируется Инструкцией о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения и составляет:

а) до шести месяцев - начальником таможни или лицом, его замещающим, если производство по делу велось должностным лицом этой таможни либо таможенного поста, подчиненного таможне;

б) до 12 месяцев - начальником таможенного управления (оперативной таможни) или лицом, его замещающим;

в) свыше 12 месяцев - только начальником Регионального таможенного управления по борьбе с таможенными правонарушениями или лицом, его замещающим;

г) в исключительных случаях, при заведении дел согласно ч.1 ст. 254 ТК РФ допускается продление до 18 месяцев срока производства начальником таможенного управления (оперативной таможни) или лицом, его замещающим.

Дальнейшее продление срока производства осуществляет начальник РТУ по БТП или лицо, его замещающее.

Продление срока производства по делу осуществляется на основании мотивированного постановления о возбуждении ходатайства о продлении срока производства по делу, составляемого должностным лицом, ведущим производство по делу.

Производство по делу о нарушении таможенных правил считается законченным:

- при передаче начальнику таможенного органа или его заместителю для рассмотрения материалов дела должностным лицом таможенного органа, в производстве у которого оно находится (ст. 356 ТК);

- при прекращении производства по делу о нарушении таможенных правил в случаях, предусмотренных ст. 291 ТК.

Статьей 296 ТК России установлено, что производство по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрение ведутся на русском языке.

Не владеющие русским языком участники процесса производства и рассмотрения дела о нарушении таможенных правил обладают правом делать заявления, давать объяснения, заявлять ходатайства на родном языке или другом языке, которым они владеют, если такой язык относится к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика.

Производство по делу о нарушении таможенных правил ведется в таможенном органе Российской Федерации, в зоне деятельности которого обнаружено это правонарушение.

В случаях, вызываемых необходимостью, производство по делу о нарушении таможенных правил может вестись в таможенном органе Российской Федерации, в зоне деятельности которого было совершено это правонарушение.

В ходе производства по делам о нарушении таможенных правил могут возникнуть обстоятельства, влекущие соединение дел в одном производстве либо выделение дела в отдельное производство Блинов Н.М. Дзюбенко П.В. Введение в таможенное дело. М., 1997. С. 345..

В одном производстве соединяются дела о нарушениях таможенных правил:

а) за совершение которых привлекается к ответственности одно и то же лицо;

б) привлекаются к ответственности несколько лиц в соучастии.

Выделение дела о нарушении таможенных правил возможно, как на это указывает Кодекс, в случаях, вызываемых необходимостью и при условии, что это выделение не отразится на всесторонности, полноте и объективности разрешения дела.

По общему правилу, при установлении в процессе ведения производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении признаков контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, решается вопрос о возбуждении уголовного дела.

Производство по такого рода правонарушениям начинается с составления протокола о нарушении таможенных правил, в котором противоправное деяние лица квалифицируется в соответствии со статьей уголовного законодательства Российской Федерации, предусматривающей уголовную ответственность за такое деяние. При наличии этого обстоятельства начальник таможенного органа или его заместитель обязаны в срок не более трех суток, а в исключительных случаях - не более десяти суток принять одно из следующих решений:

1) о возбуждении уголовного дела;

2) об отказе в возбуждении уголовного дела;

3) о передаче протокола и других материалов о контрабанде или ином преступлении по подследственности.

До принятия одного из вышеназванных решений проверка по выявленному факту проводится в порядке производства по делам о нарушении таможенных правил.

Следующая норма закона - ст. 302 ТК РФ - регламентирует действия таможни в случае отказа в возбуждении или прекращении уголовного дела по признакам контрабанды и иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, но при наличии признаков нарушения таможенных правил.

Согласно требованиям названной статьи, при наличии указанных в ней обстоятельств, таможенный орган после получения соответствующих материалов из органов предварительного следствия, других органов дознания, суда или от прокурора продолжает производство по делу и его рассмотрение в общем порядке, на основании Таможенного кодекса.

Закон предусматривает ряд обстоя-тельств, при выявлении которых в процессе производства или рассмотрения дела производство по делу подлежит прекращению, либо такое производство при проверке, например, информации, предшествующей заведению дела, вообще не может быть начато.

Перечень этих обстоятельств приводится в ст. 291 ТК России.

Установле-ние обстоятельств совершенного административного таможенного правонарушения в целях всестороннего, полного и объективного рассмотрения дела производится в ходе выполнения процессуальных и иных действий, которые можно условно разделить на две группы.

К первой группе относятся процессуальные действия, осуществляемые должностными лицами таможенных органов Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которых находится дело о нарушении таможенных правил, направленные на непосредственное обнаружение, закрепление и изъятие ими доказательств по делу на основании и в порядке, установленными процессуальными нормами ТК РФ. К этой группе относятся опрос лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, опрос свидетеля, таможенное обследование, осмотр, предъявление для опознания, экспертиза, изъятие товаров и транспортных средств.

Ко второй - процессуальные и иные действия, осуществляемые полномочными должностными лицами таможенных органов, направленные на обеспечение производства по делу о нарушении таможенных правил и взыскания возможных санкций имущественного характера, а также на выяснение назначенными ими лицами обстоятельств, подлежащих установлению по делу о нарушении таможенных правил. К этой группе относятся истребование документов, получение информации, наложение ареста, проведение ревизии, проверки, инвентаризации, доставление лица в таможенный орган, административное задержание.

Ход, содержание и результаты процессуальных действий фиксируются в протоколах, составляемых при производстве по делу о нарушении таможенных правил, должностным лицом таможенного органа Российской Федерации как в ходе проведения конкретных процессуальных действий, так и непосредственно после их окончания..

Протоколы составляются по формам, устанавливаемым Государствен-ным таможенным комитетом Российской Федерации.

Должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе производить опрос физических лиц, должностных лиц, руководителей или заместителей руководителей предприятий, учреждений или организаций, а также лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, по существу дела.

Об опросе лиц составляется протокол опроса. Порядок опроса, права и обязанности опрашиваемого лица зависят от его процессуального положения Таможенное право: Учебник / Отв. ред. докт. юрид. наук, проф. А.Ф. Ноздрачев. М., 1998. С. 372..

Одним из наиболее острых процессуальных действий, направленных на обнаружение, закрепление и изъятие доказательств по делу о нарушении таможенных правил, является таможенное обследование территорий, помещений или транспортных средств.

Объектами таможенных обследований, в частности, могут быть:

* помещения (территории) производственных цехов, гаражей, складов сырья, материалов, готовой продукции;

* помещения бухгалтерии, служебные кабинеты должностных лиц предприятий, организаций и учреждений, привлекаемых к ответствен-ности за нарушение таможенных правил;

* иные помещения предприятий, организаций и учреждений, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, их филиалов и представительств, принадлежащих им транспортных средств;

* дома, квартиры лиц, привлекаемых к ответственности, и их родственников.

Таможенное обследование проводится в присутствии понятых. В необходимых случаях для участия в проведении таможенного обследования приглашается специалист.

Обнаруженные в ходе проведения таможенного обследования товары, транспортные средства, документы и иные предметы, имеющие отношение к делу, изымаются на основании и в порядке, предусмотренных ст. 337 и 338 ТК России.

При проведении таможенного обследования могут производиться измерения, применяться фото- и киносъемка, видеозапись, а также использоваться технические средства.

О проведении таможенного обследования составляется протокол (ст. 349 ТК РФ), копия которого в обязательном порядке вручается под расписку лицам, у которых проведено таможенное обследование территории, помещений или принадлежащих им транспортных средств.

Получение санкции прокурора на проведение таможенного обследования жилых помещений в ходе производства по делу о нарушении таможенных правил не требуется.

Внешнее сходство действий, направленных в процессе таких обследо-ваний на обнаружение и изъятие документов и иных предметов, являющихся доказательством по делу о нарушении таможенных правил, с мероприятиями, осуществляемыми при обыске по уголовному делу, не дает оснований для их отождествления.

Осмотр может проводиться как при составлении протокола о нарушении таможенных правил, при проведении таможенного обследования, при изъятии товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов, так и в виде самостоятельного процессуального действия.

Осмотр как самостоятельное процессуальное действие проводится в присутствии понятых. В его проведении могут участвовать лицо, привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил, специалист, свидетель Таможенное право: Учебник / Отв. ред. докт. юрид. наук, проф. А.Ф. Ноздрачев. М., 1998. С. 384..

В необходимых случаях при осмотре производятся измерения, применяются фото- и киносъемка, видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и образцы, изготовляются слепки и оттиски следов, снимаются копии с документов.

О производстве осмотра как самостоятельного процессуального действия составляется протокол.

Объектами опознания согласно статье 343 ТК России являются:

* товары,

* транспортные средства,

* документы на них,

* иные предметы, изъятые при составлении протокола о нарушении таможенных правил, проведении таможенного обследования, осмотра, изъятия товаров, транспортных средств и иных предметов.

Лица, привлекаемые к ответственности за нарушение таможенных правил, не могут являться объектом опознания по делам о нарушении таможенных правил, поскольку законодатель не включил в данный перечень людей.

О предъявлении предметов для опознания составляется протокол в соответствии с требованиями, перечисленными в статье 349 ТК России.

Результаты предъявления для опознания могут оказаться ошибочными как из-за умышленных ложных объяснений опознающего, так и в связи с его добросовестным заблуждением. Поэтому их следует подвергать тщательной проверке и оценке.

Экспертиза является одним из наиболее сложных процессуальных действий и представляет собой целый комплекс мероприятий по получению доказательства по делу о нарушении таможенных правил Егиазарова В. Ответственность за нарушения таможенных правил. "Хозяйство и право", 1998, N 4. С. 33.. Она назначается путем вынесения мотивированного постановления в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле и может сопровождаться взятием проб и образцов для проведения экспертизы (ст. 347 ТК РФ).

Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий и других соответствующих учреждений либо иными специалистами, назначенными должностным лицом таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил. В качестве эксперта может быть вызвано любое физическое лицо, обладающее необходимыми познаниями для дачи заключения.

При назначении экспертизы при производстве по делу о нарушении таможенных правил необходимо кроме упомянутых норм и требований Таможенного кодекса Российской Федерации руководствоваться положениями Приказа ГТК России от 25 июня 1993 г. N 264 “Об утверждении нормативно- методических документов, принятых Коллегией ГТК России по вопросу “О программе развития таможенных лабораторий ГТК России”, действующего в настоящее время.

К наиболее часто проводимым действиям относится истребование документов, необходимых для производства по делу о нарушении таможенных правил или его рассмотрения, предусмотренное статьей 336 ТК России.

Истребование производится путем направления требования (запроса) в государственные органы (налоговые инспекции, уполномоченным Министерст-ва торговли, регистрационные палаты и др.) и на предприятия, в учреждения и организации, а также лицам, занимающимся предпринима-тельской деятельностью без образования юридического лица в котором указываются кому адресован запрос, номер дела о нарушении таможенных правил, в связи с чем и в отношении кого оно заведено (без раскрытия подробностей об обстоятельствах дела), какие конкретно документы истребуются либо относительно каких обстоятельств должны быть представлены документы.

Не могут быть истребованы в порядке статьи 336 ТК России документы, обладающие указанными в статье 327 ТК России признаками вещественных доказательств, поскольку в соответствии с требованиями статьи 337 ТК России они подлежат изъятию.

Изъятие товаров, транспортных средств, документов и иных предметов производится должностными лицами таможенного органа Российской Федерации.

В соответствии со статьей 337 ТК России изъятию подлежат:

* товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

* товары и транспортные средства со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

* транспортные средства, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

* документы, средства идентификации и иные предметы, обладающие указанными в статье 327 ТК России признаками вещественных доказательств.

При проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, выносит мотивированное постановление об изъятии, а о результатах его составляется протокол.

Наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество предусмотрено статьей 340 ТК России. Наложение ареста производится при невозможности изъятия товаров, транспортных средств, документов и иных предметов, указанных в статье 337 ТК России, с целью обеспечения взыскания возможных штрафов и взыскания стоимости товаров и транспортных средств.

О наложении ареста на имущество начальник таможенного органа Российской Федерации или лицо, его замещающее, выносит мотивированное постановление Егиазарова В. Ответственность за нарушения таможенных правил. "Хозяйство и право", 1998, N 4. С. 39..

Наложение ареста на имущество и составление протокола об этом осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 338 ТК России применительно к изъятию предметов как самостоятельному процессуальному действию. Арест не может быть наложен на предметы, необходимые физическому лицу и лицам, находящимся на его иждивении. Перечень таких предметов определяется законодательством Российской Федерации.

Наложение ареста на имущество может быть отменено лицом, вынесшим постановление об этом, если в применении такой меры отпадает дальнейшая необходимость.

В соответствии со статьей 344 ТК России должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, имеет право на основании письменного запроса бесплатно получать от государственных органов, а также лиц необходимую для разрешения дела информацию, включая информацию, предназначенную для служебного пользования или представляющую коммерческую или иную охраняемую законом тайну.

В случае необоснованного отказа в предоставлении запрашиваемой информации должностное лицо таможенного органа Российской Федерации вправе произвести изъятие документов, которые содержат необходимую для разрешения дела информацию, в порядке, предусмотренном Таможенным кодексом Российской Федерации.

Необходимо отличать получение необходимой информации от государст-венных органов и лиц от истребования документов, предусмотрен-ного статьей 336 ТК России, поскольку в этой статье речь идет о конкретных документах, которые были использованы для незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации либо в которых изложены или удостоверены факты и обстоятельства, имеющие значение для дела, изготовленных до факта истребования, а при получении информации у государственного органа или лица они готовят ее специально по запросу таможенного органа.

Согласно статье 345 ТК России по делу о нарушении таможенных правил, находящемуся в производстве или на рассмотрении таможенных органов Российской Федерации, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, могут назначаться проведение ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за нарушение таможенных правил, а также инвентаризации их товаров и транспортных средств (далее - ревизии).

Кроме того, ревизии могут назначаться при необходимости проверки объяснений лиц, привлекаемых к ответственности, а также для проверки предположений, что кроме установленных фактов нарушений таможенных правил привлекаемое к ответственности лицо совершило другие нарушения таможенных правил.

Основными задачами ревизии являются:

* проверка соблюдения таможенного и валютного законодательства Российской Федерации в деятельности ревизуемой организации;

* проверка правильности ведения операций бухгалтерского учета, материального учета складского хозяйства, оперативного учета в сфере производства;

* проверка имеющихся в деле о нарушении таможенных правил данных о совершении нарушений таможенных правил;

* выявление в результате проверок признаков иных нарушений таможенных правил.

Ревизии, кроме основных, могут быть дополнительными и повторными.

Проведение ревизии, проверки, инвентаризации осуществляется на основании постановления, которое выносится начальником соответствующего таможенного органа Российской Федерации или его заместителем.

Должностные лица таможенных органов Российской Федерации при осуществлении ревизий руководствуются и нормативными актами ГТК России по данному вопросу. В настоящее время действуют “Методические рекоменда-ции по организации проверок финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через границу Российской Федерации, в целях обнаружения нарушений таможенного и валютного законодательства”, подготовленные Управлением валютного контроля ГТК России и одобренные указанием ГТК России от 24.11.93 N 01-12/994.

Результаты ревизий оформляются актом. Изложенные в акте выводы должны быть бесспорными, основывающимися на полученных в ходе ревизии, проверки и инвентаризации фактических данных.

Результаты ревизии, проверки и инвентаризации сообщаются проверяемому лицу не позднее чем в пятидневный срок после их завершения.

Согласно статье 332 ТК России должностное лицо таможенного органа Российской Федерации, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе поручить производство отдельных процессуальных действий по делу должностному лицу другого таможенного органа Российской Федерации.

Поручение должно быть выполнено не позднее чем в пятидневный срок со дня его получения.

При направлении поручения о производстве процессуального действия, для выполнения которого закон требует вынесения мотивированного постановления (проведение изъятия как самостоятельного процессуального действия, наложение ареста на имущество, проведение таможенного обследования), такое постановление выносится, как правило, полномочным должностным лицом того таможенного органа Российской Федерации, где осуществляется расследование дела о нарушении таможенных правил Егиазарова В. Ответственность за нарушения таможенных правил. "Хозяйство и право", 1998, N 4. С. 44..

Вынесенное и утвержденное постановление прилагается к поручению. При этом количество его экземпляров должно отвечать требованиям ТК России и характеру поручения.

Поручения “другому” таможенному органу даются через его начальника или его заместителя в письменной форме и обязательны для исполнения всеми таможенными органами и их должностными лицами.

Возбуждение дела об административном правонарушении является самостоятельной стадией производства по делам об административных правонарушениях и представляет собой совокупность процессуальных действий, направленных на установление факта административного правонарушения, а также определения подведомственности (подсудности).

Назначение данной стадии обусловлено общими задачами производства по делам об административных правонарушениях. На этой стадии создаются предпосылки для своевременного, всестороннего, полного, объективного, выяснения обстоятельств дела и разрешения его в точном соответствии с законодательством по делам об административных правонарушениях.

Возбуждение дела об административном правонарушении включает процессуальную деятельность по получению информации об административном правонарушении, ее оформлении и регистрации. На данном этапе разрешается целый ряд вопросов: является ли сообщение об административном правонарушении поводом к возбуждению дела; содержатся ли в источнике информации сведения о событии административного правонарушения, нет ли обстоятельств, исключающих производство по делу; уточняется, по какой статье квалифицируется данное административное правонарушение, возникает ли необходимость административного расследования, подлежат ли материалы дела передаче по подведомственности или подсудности, и др.

Статья 28.1 КоАП впервые устанавливает процессуальные основания возбуждения дела об административном правонарушении. Их следует отличать от материального основания. Если материальным основанием является наличие юридического факта, содержащего в себе все признаки административного правонарушения, то в качестве процессуальных оснований выступают поводы возбуждения дела об административном правонарушении.

Как вытекает из смысла данной статьи, под поводами следует понимать все источники, из которых полномочные органы государства или должностные лица получают информацию о совершенном административном правонарушении обязывающую их принять решение приступить к производству по делу об административном правонарушении.

К таким источникам относятся: 1) непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения; 2) поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения; 3) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, за исключением некоторых административных правонарушений. К ним относятся: дела об административных правонарушениях, связанные с нарушением законодательства об охране труда (ч.2 ст.5.27), фиктивным и преднамеренным банкротством (ст.14.12), неправомерными действиями при банкротстве (ст.14.13), ненадлежащим управлением юридическим лицом (ст.14.21), совершением сделок и иных действий, выходящих за пределы установленных полномочий (ст.14.22), осуществлением дисквалифицированным лицом деятельности по управлению юридическим лицом (ст.14.23). Поводами к возбуждению перечисленных дел являются поводы, указанные в п.1 и 2 ст.28.1, сообщения и заявления собственника имущества унитарного предприятия, органов управления юридического лица, арбитражного управляющего, а при рассмотрении дела о банкротстве - собрания (комитета) кредиторов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6