|
Экономическая эффективность капитальных вложений в строительстветакже рассмотреть систему заключения договоров. 2 Практика заключения договоров на предприятии Акционерная компания "Домостроитель" осуществляет заключение и исполнение договоров согласно следующему порядку: 1. Подразделения компании (завод ЖБК-2, отдел материально-технического снабжения, производственно-технический отдел, цеха, участки, иные производства и отделы компании) при осуществлении предварительной проработки заключения договоров представляют на имя руководителя АК "Домостроитель" служебную записку с изложением существа проведенных предварительных переговоров. В записке указываются юридические и банковские реквизиты предполагаемой противной стороны, предмет договора, условия и обязательства сторон, в том числе объемы поставок, предполагаемые цены и сумма договора, гарантии и санкции, а также экономическая целесообразность или необходимость заключения договора с данной конкретной организацией. В служебной записке отмечаются рекомендации, какую позицию следовало бы занять представителям компании на завершающей стадии переговоров. Записка подписывается руководителем подразделения, несущим персональную ответственность за полноту и достоверность представляемых сведений. 2. На завершающей стадии переговоров - при подготовке текста договора соответствующее подразделение компании совместно с претензионно-договорным отделом отрабатывают детали договора, визируют его и представляют в письменном виде руководителю компании для подписания. Текст договора визируется также главным бухгалтером, а также одним из заместителей генерального директора (по направлению деятельности). Информация на всех стадиях переговоров и заключения контракта является конфиденциальной и разглашению сотрудниками компании не подлежит. 3. После подписания один экземпляр договора передается в бухгалтерию компании. Заинтересованные подразделения компании имеют право для осуществления контроля снять копию договора. 4. Руководители подразделений компании, участвующие в исполнении положений заключенных договоров, несут персональную ответственность за качественное их выполнение. В ходе реализации договорных обязательств подразделения компании предоставляют в претензионно-договорной отдел АК "Домостроитель" сведения о произведенных согласно договора платежах, движении материальных средств и ценностей, оказанных услугах по данным договорам. Основными обязанностями и функциями претензионно-договорного отдела являются: - подготовка, оформление и своевременное заключение с участием соответствующих организаций и отделов акционерной компании договоров подряда на капитальное строительство с заказчиками и субподрядными организациями по объектам, принятым акционерной компанией договоров на ремонтные и разные работы; - определение договорных индексируемых и фиксированных цен на строительство объектов, составление протоколов дополнительных затрат в условиях рынка по прочим заказчикам и субподрядным организациям, проверка протоколов по удорожаниям затрат в условиях рынка регионального центра; - составление графиков финансирования на основании графиков производства работ, участие в разработке прогнозных данных по определению рыночной конъюнктуры совместно с экономистами; - проверка и согласование сметной документации, сбор и защита замечаний у заказчиков и проектных организаций по сметной документации совместно с субподрядными организациями, с привлечением в необходимых случаях служб акционерной компании. Осуществление контроля за согласованием субподрядными организациями смет в установленные сроки. Участие в рассмотрении проектов организации строительства по вопросам, касающимся включения в сводные сметы необходимых затрат; - составление расчетов, смет по затратам, непредусмотренными едиными расценками, нормами накладных расходов и согласование их с заказчиками в части ценообразования; - принятие мер по ликвидации просроченной задолженности за выполненные работы, возникшей в результате отсутствия или неправильного применения единых расценок, неправильного составления смет договоров подряда, исчерпание сметного лимита и др.; - контроль за правильностью расчетов с заказчиками и субподрядчиками за выполненные СМР с рыночными удорожаниями в соответствии с заключенными договорами подряда; - учет проверки проектно-сметной документации и заключения договоров; - методическое руководство сметно-договорной работой в подразделениях АК, своевременное доведение до сведения работников нормативных и рекомендательных документов, разъяснений, изменений по сметно-договорной работе; - контроль за процентовками выполненных СМР по генподряду и субподряду в части ценообразования. Договор подряда на капитальное строительство АК "Домостроитель", составленный по упрощенной схеме, не соответствует типовой форме. (Форму контракта и сопровождающих его документов смотри в приложении 3). Не применяются банковские гарантии, финансовое обеспечение строек, расчет и страхование рисков. Еще в 1995 году в условиях высокой инфляции были заключены договора с твердой ценой, в результате чего компания понесла большие убытки, именно для этого и необходимо проводить расчеты, учитывающие негативное воздействие на предприятие внутренней и внешней среды, отражая его в контракте. 3 Исследование основных зависимостей влияния факторов на контрактно- договорные отношения строительного предприятия Одним из основных направлений деятельности АК “Домостроитель” - обеспечение слаженной работы строителей, завода и транспорта (технологические переделы, процессы). Завод должен выпускать детали в той же последовательности, в какой они устанавливаются на стройке. От своевременной поставки готовых конструкций и деталей на строительную площадку во многом зависит сокращение сроков строительства. Но добиться слаженной работы заводов, транспортных организаций и строительных управлений обычными способами было сложно. Они подчинялись разным организациям, особо, независимо от остальных определялись результаты их деятельности. Нередко не совпадали интересы строителей и других участников строительства. Например, транспортным организациям невыгодно перевозить некоторые строительные материалы. Особенно это относится к легким стеновым деталям, которые не позволяют полностью использовать грузоподъемность машин. Заводу невыгодны мелкие, дешевые детали, требующие больших затрат труда. В результате, стоимость выполненных работ оказывается невысокой, а завод стремится выпускать дорогие детали. Разобщенность интересов строителей, транспортников и работников заводов можно было преодолеть, если сосредоточить руководство ими в одних руках. Этого и добились в ОАО АК “Домостроитель” путем объединения. Руководство организации ставит перед всеми звеньями единую задачу - с наименьшими затратами средств в минимальные сроки обеспечить строительство объекта. Строительные организации получают задания по вводу жилой площади, завод - по выпуску комплектов деталей для определенного количества домов. Для автотранспортного звена устанавливаются почасовые графики доставки деталей на объекты. Их выполнение - главная задача транспортников. Связанные единым руководством и одной целью, все звенья АК должны работать четко и слаженно за счет вертикальных связей (рисунок 5). Добиться слаженной работы всех технологических переделов достаточно сложно. При этом наблюдаются некоторые несовпадения интересов заводов, строительной площадки, транспортных организаций. Так, например, интересы завода направлены на ритмичную загрузку своих технологических линий, на весь годовой объем выпуска продукции. А интересы строительных подразделений на монтаже направлены на обеспечение ритмичного возведения объекта из различных конструкций и материалов, обусловленных технологией и формой организации ведения работ. Транспортные организации ориентированы на полную загрузку однородных (однотипных) конструкций, обеспечивающих максимальное использование парка машин. [pic] Рисунок - 5 - Типовая структура управления. Работа в этих сложных условиях предопределяет основные направления совершенствования деятельности АК “Домостроитель”: 1. сокращение продолжительности каждого этапа технологических переделов (изготовление, транспортирование, монтаж). 2. сокращение производственных потерь между переделами. При оценке факторов, влияющих на деятельность АК необходимо исходить из наличия и взаимодействия между собой блоков: “характеристика строительной продукции”, “характеристика потенциала компании”, ”характеристика условий возведения объектов”, которые определяют основные параметры строительного производства в условиях рынка (рисунок 6). [pic] Рисунок 6 - Организационно-технологическая структура. Кроме того, при совершенствовании контрактно-договорной системы организации в условиях рынка необходимо учитывать весь жизненный цикл объекта (проектирование, строительство, окупаемость затрат объекта, наработка системы на “эффект”, “старение системы”). Отбор и оценка факторов осуществляется в следующей последовательности: выявленные факторы должны отвечать всем требованиям системного, динамического, балансового, вариантного подходов, наиболее полно и объективно отражать те специфические, региональные, функциональные особенности, которые имеют место при создании и функционировании как отдельно взятого филиала АК, так и всей компании в целом. Анализ результатов научных исследований и практики строительного производства показали, что установление форм организации происходит на основе недостаточного учета различных факторов, вытекающих из особенностей строительного производства и современного этапа его развития, особенно при становлении и развитии рыночных отношений при демонополизации подрядчика и поставщиков в строительстве. Это снижает эффективность использования накопленного опыта, потенциала, что обуславливает необходимость более детального рассмотрения и анализа особенностей и их учета в дальнейших исследования. Необходимость учета многих особенностей ставит в жесткие условия всех участников строительного процесса (заказчика, генподрядчика, проектировщиков, поставщика и др.). В условиях рынка при переходе от вертикальных связей к горизонтальным, интересы каждого из них выходят на первое место, приводя иногда к несовпадению их интересов (рисунок 7). [pic] Рисунок 7 - Участники строительного процесса. Из рисунка видно, что все существующие связи между участниками инвестиционного процесса строятся вокруг основных параметров строительного производства. В зависимости от изменения этих параметров довольно часто и существенно меняются и интересы каждого из них. Например, генподрядчик. проектировщик, поставщик стремятся к увеличению как продолжительности строительства, так и ее стоимости, а в интересах заказчика, наоборот, снижение продолжительности и стоимости строительства. Некоторое несовпадение интересов участников возведения объекта между собой при переходе на горизонтальные связи приводит зачастую к тому, что каждый из них начинает отстаивать свои рациональные параметры. Основные параметры строительного производства - продолжительность строительства, его сметная стоимость. Исходя из этого задача в условиях рынка сводится к тому, чтобы посредством контракта увязать интересы всех между собой. Для того, чтобы контракт приносил прибыль, он должен содержать условия максимально невыгодные для организации, т.е. если предприятие и сработает по этому варианту, то его убытки будут сведены к минимуму. Все факторы, оказывающие влияние на работу организации, закладываются в контракт. (Полный перечень факторов приводится в приложении 4). Предприятие не имеет возможности воздействовать на внешние факторы, поэтому они учитываются в контракте такими, как есть. А отрицательное влияние внутренних факторов организация может уменьшить. По результатам проведенного анкетирования среди управленческого персонала АК "Домостроитель" основными среди многочисленных внутренних факторов можно выделить два - численность и выработка. (Перечень вопросов анкеты смотри в приложении 5). Для исследования этих факторов применяется метод корреляционно-регрессионного анализа. Данный метод анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями, не находящимися в функциональной зависимости. Теснота связи между изучаемыми явлениями исчисляется через коэффициент корреляции. В нашем случае необходимо установить зависимость между численностью рабочих и объемом выполненных работ и зависимость между выработкой и объемом выполненных работ. По собранным статистическим данным АК "Домостроитель" (по подразделениям СМУ-21, ЖБК-2) за последние 4-5 лет (приложение 6) зависимости объема работ от численности и объема работ от выработки можно представить в виде точек на графике (рисунок 8 и 9). [pic] а) [pic] б) Рисунок 8 – Зависимость изменения объема выполнения СМР: а) от изменения выработки; б) от изменения численности (по СМУ-21). [pic] а) [pic] б) Рисунок 9 – Зависимость изменения объема выполнения СМР: а) от изменения выработки; б) от изменения численности (по ЖБК-2). По проведении первоначальных исследований поквартально уравнение регрессии имело слишком маленький коэффициент корреляции (r=0,39, когда необходимо, чтобы r1). Это произошло в результате значительного отклонения исследуемых величин от нормативного по причине воздействия внешних факторов (основной - финансирование). Следовательно, для определения тесноты связи между показателями абстрагируемся от нежелательных значений анализируемых факторов. Составив уравнение регрессии по месяцам, определяем зависимости объема работ от численности и объема работ от выработки по подразделениям АК "Домостроитель". Анализ зависимости объема работ от численности рабочих по СМУ-21 Имеем фактические данные об изменении объемов выполнения СМР (собственными силами) и изменении численности рабочих промышленно- производственного персонала (таблица 5). Таблица 5 – Фактические данные об изменении выполнения объемов СМР и изменении численности рабочих ППП |Изменение | | | | | | | | | | | | | | | | |численност| | | | | | | | | | | | | | |[pic]=| |и |-1 |-5 |0 |-10 |+1 |-8 |-6 |+6 |-1|0 |-1 |+5 |+2 |-1| | |рабочих | | | | | | | | | | | | | | |=-19 | |ППП, | | | | | | | | | | | | | | | | |[pic] | | | | | | | | | | | | | | | | |Изменение | | | | | | | | | | | | | | | | |объемов | | | | | | | | | | | | | | |[pic]=| |выполнения|-71|-47|+9|-107|+26|-62|-46|+49|-9|-5|-26|+23|+39|-5| | | | |2 |4 |8 | |5 |6 |4 |0 |1 |7 |5 | |9 |=-2291| |СМР, | | | | | | | | | | | | | | | | |[pic] | | | | | | | | | | | | | | | | Требуется определить зависимость изменения объема выполнения СМР от изменения численности рабочих ППП, составив соответствующее уравнение регрессии. Значение [pic] и [pic] определяем по формулам: [pic]; [pic]; n=14, i=1, ... ,14; (2.3.1), (2.3.2) [pic]; [pic] Дальнейшим вычислениям придается табличная форма, что повышает их наглядность (таблица 6). Таблица 6 | [pic][pic] |[pic] |[pic] |[pic] |[pic] | |+0,357 |+71 |+92,643 |8582,725 |33,074 | |-3,643 |+2360 |-308,357 |95084,039 |1123,344 | |+1,357 |0 |+257,643 |66379,622 |349,622 | |-8,643 |+10780 |-914,357 |836048,729 |7902,788 | |+2,357 |+26 |+189,643 |35964,467 |446,989 | |-6,643 |+5000 |-461,357 |212850,281 |3064,795 | |-4,643 |+2796 |-302,357 |91419,755 |1403,844 | |+7,357 |+2964 |+657,643 |432494,315 |4838,280 | |+0,357 |+90 |+73,643 |5423,291 |26,291 | |+1,357 |0 |+112,643 |12688,445 |152,857 | |+0,357 |+267 |-103,357 |10682,669 |-36,898 | |+6,357 |+1175 |+398,643 |158916,241 |2534,174 | |+3,357 |+78 |+202,643 |41064,185 |680,273 | |+0,357 |+59 |+104,643 |10950,157 |37,357 | |[pic]= |[pic]= | |[pic]= |[pic]= | |=269,208 |=25666 | |=2018549,208 |=22556,791 | Теснота связи между показателями объема выполнения СМР и численности рабочих ППП измеряется коэффициентом корреляции, который исчисляется по формуле: [pic]. (2.3.3) Подставляя соответствующие значения в формулы: [pic]; (2.3.4) [pic]; (2.3.5) [pic], (2.3.6) получим: [pic]; [pic]; [pic]; [pic]. Считая формулу связи линейной, определим зависимость объема выполнения СМР от численности рабочих ППП. Для этого решается система нормативных уравнений: [pic]; (2.3.7) [pic]. (2.3.8) Величина [pic] и [pic] представлена в таблице 7. Таблица 7 | |1 |25 |0 |100 |1 |64 |36 |36 |1 |0 |1 |25 |4 |1 |[pic]=295 | |[pic]| | | | | | | | | | | | | | | | |[pic]| | | | | | | | | | | | | | | | |[pic]|71|236|0 |1078|26|500|279|296|90|0 |26|117|78|59|[pic]=25666 | | | |0 | |0 | |0 |6 |4 | | |7 |5 | | | | Значение а0 определяем из первого уравнения : [pic] [pic], или [pic]. Подставляя найденное выражение [pic] во второе уравнение, находим [pic]: [pic]а1 [pic] [pic] [pic] [pic] Итак, уравнение регрессии в окончательном виде получило следующий вид: [pic] Анализ зависимости объема работ от выработки одного работника ППП по СМУ-21 Имеем фактические данные об изменении объемов выполнения СМР (собственными силами) и выработки одного рабочего ППП (таблица 8). Таблица 8 – Фактические данные об изменении объема выполнения СМР и изменении выработки одного рабочего ППП |Изменение выработка 1 рабочего ППП, |Изменение объема выполнения СМР, | |[pic] |[pic] | |1 |2 | |+8,1 |+1594 | |3,4 |678 | |0,5 |83 | |0,3 |71 | |3,0 |589 | |+4,1 |+798 | |2,3 |472 | |+0,8 |+163 | |1,3 |246 | |+0,8 |+218 | |+0,4 |+94 | |+2,0 |+435 | |2,8 |611 | |+1,2 |+299 | |1,8 |433 | |+0,6 |+179 | |+1,8 |+450 | |4,4 |1078 | |+2,9 |+640 | |+0,1 |+26 | |+2,3 |+448 | |3,2 |625 | |2,6 |466 | Продолжение таблицы 8 |1 |2 | |–0,92 |170 | |+2,8 |+494 | |0,7 |136 | |0,5 |90 | |+0,9 |+137 | |0,4 |51 | |1,6 |267 | |+1,4 |+235 | |+0,3 |+39 | |0,5 |59 | |[pic] |[pic] | Требуется определить зависимость объема выполнения СМР от выработки 1 рабочего ППП, составив соответствующее уравнение регрессии. Значения [pic] и [pic] определяем по формулам: [pic][pic]; n=33, i=1...33 (2.3.9) [pic] n=33, i=1...33 (2.3.10) [pic]; [pic]. Дальнейшим вычислениями придаем табличную форму (таблица 9). Таблица 9 |[pic][pic] |[pic] |[pic] |[pic] |[pic] | |1 |2 |3 |4 |5 | |+8,091 |+12911,4 |+1590,242 |+25288696 |+12866,648 | |3,409 |+23052,0 |681,758 |+464793,97 |+2324,113 | |0,509 |+41,5 |86,758 |+7526,95 |+44,160 | |0,309 |+21,3 |74,758 |+5588,759 |+23,100 | |3,009 |+1767,0 |592,758 |+351362,04 |+1783,609 | |+4,091 |+3271,8 |+794,242 |+630820,35 |+3249,244 | |2,309 |+1085,6 |475,758 |+226345,67 |+1098,525 | |+0,791 |+130,4 |+159,242 |+25358,014 |+125,960 | |1,309 |+319,8 |249,758 |+62379,058 |+326,933 | |+0,791 |+174,4 |+214,242 |+45899,634 |+169,465 | |+0,391 |+37,6 |+90,242 |+8143,619 |+35,285 | |+1,991 |+870,0 |+431,242 |+185969,66 |+858,603 | |2,809 |+1710,8 |614,758 |+377927,39 |+1726,855 | |+1,191 |+358,8 |+295,242 |+87167,838 |+351,633 | |1,809 |+779,4 |436,758 |+190757,55 |+790,095 | |+0,591 |+107,4 |+175,242 |+30709,758 |+103,568 | |+1,791 |+810,0 |+446,242 |+199131,92 |+799,219 | |4,409 |+4743,2 |1081,758 |+1170200,3 |+4769,471 | |+2,891 |+1856,0 |+636,242 |+404803,88 |+1839,376 | |+0,091 |+2,6 |+22,242 |+494,707 |+2,024 | |+2,291 |+1030,4 |+444,242 |+197350,95 |+1017,758 | |3,209 |+2060,0 |628,758 |+395336,62 |+2017,684 | |2,609 |+1211,6 |469,758 |+220672,57 |+1225,599 | Продолжение таблицы 9 |1 |2 |3 |4 |5 | |–0,929 |+156,4 |173,758 |+30191,842 |+161,421 | |+2,811 |+1393,1 |+490,242 |+240337,21 |+1378,070 | |0,709 |+95,2 |139,758 |+19532,298 |+99,088 | |0,509 |+45,0 |93,758 |+8790,563 |+47,723 | |+0,891 |+123,3 |+138,242 |+17753,43 |+118,719 | |0,409 |+20,4 |54,758 |+2998,439 |+22,396 | |1,609 |+427,2 |270,758 |+73309,894 |+435,650 | |+1,391 |+329,0 |+231,242 |+53472,562 |+321,658 | |+0,291 |+11,7 |+35,242 |+1241,999 |+10,255 | |0,590 |+29,5 |62,758 |+3938,567 |+31,944 | |[pic]= |[pic]= | |[pic]= |[pic]= | |=+197,291 |=+40177 | |=+8269177,912 |=+40176,251 | Теснота связи между показателями объема выполнения СМР и выработки одного рабочего ППП измеряется коэффициентом корреляции, который исчисляется по формуле: [pic]. (2.3.11) Подставляя соответствующие значения в формулы: [pic]; (2.3.12) [pic]; (2.3.13) [pic], (2.3.14) получим: [pic]; [pic]; [pic]; [pic]. Считая формулу связи линейной, определим зависимость выполнения объема СМР от выработки одного рабочего ППП. Для этого решается система нормативных уравнений: [pic]; (2.3.15) [pic]. (2.3.16) Величина [pic] и [pic] представлена в следующей таблице (таблица 10). Таблица 10 |[pic][pic] |[pic] | |1 |2 | |65,61 |12911,4 | |11,56 |2305,2 | |0,25 |41,5 | |0,09 |21,3 | |9,0 |1767,0 | |16,81 |3271,8 | |5,29 |1085,6 | |0,64 |130,4 | |1,69 |319,8 | |0,64 |174,4 | |0,16 |37,6 | |4,00 |870,0 | |7,84 |1710,8 | |1,44 |358,8 | |3,24 |779,4 | |0,36 |107,4 | |3,24 |810,0 | |19,36 |4743,2 | |8,41 |1856,0 | |0,01 |2,6 | |5,29 |1030,4 | |10,24 |2000,0 | |6,76 |1211,6 | |0,85 |156,4 | Продолжение таблицы 10 |1 |2 | |7,95 |1393,1 | |0,49 |95,2 | |0,25 |45,0 | |0,81 |123,3 | |0,16 |20,4 | |2,56 |427,2 | |1,96 |329,0 | |0,09 |11,7 | |0,25 |29,5 | |[pic] |[pic] | Значение а0 определяем из первого уравнения : [pic] [pic], или [pic]. Подставляя найденное выражение [pic] во второе уравнение, находим [pic]: [pic]а1; [pic]; [pic]; [pic]; [pic]. Итак, уравнение регрессии в окончательном виде получило следующий вид: [pic] Графики полученных уравнений приведены на рисунке 10. [pic] Рисунок 10 – Зависимость изменения объема СМР от изменения численности рабочих и изменения выработки (по СМУ-21) Анализ зависимости объема работ от численности рабочих по ЖБК-2 Имеем фактические данные об изменении объема выполнения работ и изменении численности рабочих по ЖБК-2 (таблица 11). (Последующие расчеты аналогичны предыдущим и выполнены при помощи ЭВМ). Таблица 11 – Фактические данные об изменении объема выполнения работ и изменении численности рабочих |Изменение численности рабочих, |Изменение объема выполнения работ, | |[pic] |[pic] | |+28 |+365,63 | |+23 |+150 | |+34 |+997 | |+5 |+279,93 | |-3 |-209 | |-2 |-53 | |0 |+115 | |+11 |+139 | |-6 |-265 | |-14 |-181 | |-1 |-220 | |-11 |-264 | |+31 |+832 | |[pic]=+95 |[pic]=+1686,56 | В ходе анализа получаем следующее уравнение регрессии: y=-32,135+21,151x при коэффициенте корреляции, равном 0,892. Анализ зависимости объема работ от выработки одного рабочего по ЖБК-2 Имеем фактические данные об изменении объемов выполнения и изменении выработки на 1 рабочего ППП (таблица 12). Таблица 12 – Фактические данные об изменении объемов выполнения работ и изменении выработки 1 рабочего |Изменение выработки 1 рабочего, |Изменение объема выполнения работ, | |[pic] |[pic] | |1 |2 | |+0,9 |+250,3 | |+0,4 |+1128,0 | |-1,1 |-1527,5 | |+0,4 |+115,0 | |+0,2 |+89,0 | |-1,8 |-970,0 | |-0,7 |-265,0 | |-1,4 |-627,0 | |-1,8 |-547,0 | |-3,0 |-1435,0 | |+1,7 |+1513,0 | |-1,6 |-939,0 | |+1,7 |+884,0 | |-2,1 |-933,0 | |+0,5 |+183,0 | |+0,68 |+535,0 | |+0,92 |+412,0 | |+0,6 |+17,0 | Продолжение таблицы 12 |1 |2 | |-0,6 |-264,0 | |+1,0 |+477,0 | |-1,9 |-1117,0 | |+1,4 |+1181,0 | |+1,2 |+832,0 | |-1,7 |-1170,0 | |+1,8 |+1254,0 | |-2,2 |-1563,0 | |+1,1 |+1082,0 | |[pic]=-5,40 |[pic]=-1405,23 | При проведении анализа получаем следующее уравнение регрессии: y=95,745+552,841x, при коэффициенте корреляции равном 0,889. Графики полученных уравнений приведены на рисунке 11. Таким образом, в ходе проведенных исследований можно сделать прийти к заключению, что управление АК "Домостроитель" довольно эффективно за счет того, что переделы "Изготовление" и "Монтаж" находятся "в одних руках". Потери же во времени возникают в результате того, что работа с контрактами |
|
