Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Вега на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности

СОДЕРЖАНИЕ

Введение............................................................

.................................................3

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной

деятельности организации ОАО

«Вега».............................................................4

2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002

год.........................................6

3. Разработочные и вспомогательные таблицы с

комментариями....................19

Заключение.................................................................

......................................63

Список использованных

источников.............................................................64

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в

условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности

функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого

повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа

занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой

обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и

количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой

показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе

комплексного экономического анализа, когда определяются основные

направления аналитической работы (предварительная оценка), и на

заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная

оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником

для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в

конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой

активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность

предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом

эффективной реализации экономических интересов всех участников

хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком

судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого,

просчитанного управления всей совокупностью производственных и

хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В данной курсовой работе предлагается методика комплексной

сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния и деловой

активности предприятия, основанная на теории и методике комплексного

экономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений,

проводимая с использованием показателей, рассчитанных на основе данных

бухгалтерской финансовой отчетности.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой

оценки финансового состояния предприятия являются: сбор и аналитическая

обработка исходной информации за оцениваемый период времени; обоснование

системы показателей, используемых для рейтинговой оценки финансового

состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового показателя

рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры

(показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, т.

е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются

данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его

продукции и эффективности использования производственных и финансовых

ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие

показатели.

1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственной деятельности

организации ОАО «Вега»

1. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности чистых активов

и оценить их (табл. 1).

2. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчивости

организации, проанализировать их динамику (табл. 2).

3. Определить показатели ликвидности и платежеспособности, оценить их

динамику, сделать вывод относительно уровня платежеспособности и

удовлетворительности структуры баланса ОАО «Вега» на отчетную дату

(табл. 3).

4. Проанализировать состав и структуру денежных потоков в целом по

организации, а также по видам деятельности (табл. 4).

5. С помощью данных бухгалтерской отчетности, а также косвенного метода

анализа денежных средств, установить и количественно измерить причины

отклонения суммы чистой прибыли и чистого денежного потока организации

за отчетный год (табл. 5). Дать оценку качества управления денежными

ресурсами.

6. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку

эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы.

Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения

выручки от продаж и среднегодовых остатков оборотных активов.

Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения

оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления

оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

Результаты расчетов представить в табл. 6.

7. Используя показатели, представленные в табл. 7 и табл. 8 оценить

рентабельность собственного капитала ОАО «Вега», а также

рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитать влияние

основных факторов на показатели рентабельности.

8. По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) и приведенным в табл.

9 показателям, проанализировать влияние шести факторов на изменение

прибыли от продаж.

9. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2), рассчитать

точку безубыточности («критический» объем продаж), запас финансовой

прочности, долю запаса финансовой прочности в объеме выручки от

продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчеты представить

в табл. 10.

10. По приведенным в табл. 11 данным произвести расчет влияния на рост

выручки от продаж изменения цен, общего количества реализованной

продукции, а также ее отдельных видов.

11. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект

финансового рычага и дать оценку финансовой активности ОАО «Вега» по

привлечению заемного капитала (табл. 12).

12. По данным табл. 13 и приведенной факторной модели рассчитать влияние

трудовых факторов на рост выручки от продаж.

13. На основе факторной модели и исходной информации, содержащейся в табл.

14 и формах бухгалтерской отчетности провести факторный анализ

использования основных средств и его влияния на выручку от продаж.

14. По данным предыдущих таблиц 10, 11 и форм отчетности, рассчитать

влияние факторов на показатель относительного уровня себестоимости

продукции (в расчете на 1 рубль выручки от продаж). Для анализа и

оценки воздействия факторов использовать модель, приведенную в справке

к табл. 15.

15. Рассчитать необходимые показатели для проведения комплексной оценки

использования производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега» (табл.

16).

16. Рассчитать и оценить комплексные показатели рентабельности, а также

степень экстенсивности и интенсивности влияния факторов на чистую

прибыль ОАО «Вега» в 2002 г. (табл. 17).

17. На основе данных табл. 2, 3, рассчитать комплексный показатель

динамики коэффициентов финансовой устойчивости и дать соответствующую

оценку (табл. 18).

18. Используя ряд трудовых, материальных и финансовых факторных

показателей (табл. 16), провести комплексную оценку их влияния на

прирост выручки от продаж ОАО «Вега» в 2002 г., а также рассчитать

относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 19, 20, 21, 22).

19. По рассчитанным комплексным показателям в табл. 17, 18, 19, 20, 21, 22

провести сравнительную рейтинговую оценку результативности

деятельности акционерных обществ «Арго», «Барс», «Вега». Расчеты и

результаты распределения мест представить в табл. 23, 24.

21.Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Вега» в

2002 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализа

данных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности

бизнеса.

2. Бухгалтерская отчетность ОАО «Вега» за 2002 г.

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс. руб.

|АКТИВ |Код |На начало |На конец |

| |стр.|года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Нематериальные активы |110 |8 |10 |

|в том числе: | | | |

|патенты, товарные знаки (знаки |111 |8 |10 |

|обслуживания), иные аналогичные с | | | |

|перечислен- | | | |

|ными права и активы | | | |

|организационные расходы |112 | | |

|деловая репутация организации |113 | | |

|Основные средства |120 | 2195 |2300 |

|в том числе: | | | |

|земельные участки и объекты природопользо- | | | |

|вания |121 | | |

|здания, машины и оборудование |122 |2195 |2300 |

|Незавершенное строительство |130 |731 |1400 |

|Доходные вложения в материальные ценности |135 | | |

|в том числе: | | | |

|имущество для передачи в лизинг |136 | | |

|имущество, предоставляемое по договору |137 | | |

|проката | | | |

|Долгосрочные финансовые вложения |140 | |80 |

|в том числе: | | | |

|инвестиции в дочерние общества |141 | | |

|инвестиции в зависимые общества |142 | | |

|инвестиции в другие организации |143 | |50 |

|займы, предоставленные организациям на срок|144 | |30 |

| | | | |

|более 12 месяцев | | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |

|Прочие внеоборотные активы |150 | | |

|Итого по разделу I |190 |2934 |3790 |

|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Запасы |210 |1848 |2000 |

|в том числе: | | | |

|сырье, материалы и другие аналогичные |211 |1444 |1500 |

|ценности | | | |

|животные на выращивании и откорме |212 | | |

|затраты в незавершенном производстве |213 |153 |200 |

|(издержках обращения) | | | |

|готовая продукция и товары для перепродажи |214 |158 |183 |

|товары отгруженные |215 |78 |91 |

| | | | |

| | |Продолжение формы №1 |

|1 |2 |3 |4 |

|расходы будущих периодов |216 |15 |26 |

|прочие запасы и затраты |217 | | |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |190 |120 |

|приобретенным ценностям | | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по |230 |50 |- |

|которой ожидаются более чем через 12 | | | |

|месяцев после отчетной даты) | | | |

|в том числе: |231 | | |

|покупатели и заказчики | | | |

|векселя к получению |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |233 | | |

| | | | |

|авансы выданные |234 | | |

|прочие дебиторы |235 |50 |- |

|Дебиторская задолженность (платежи по |240 |516 |580 |

|которой ожидаются в течение 12 месяцев | | | |

|после отчетной даты) | | | |

|в том числе: | | | |

|покупатели и заказчики |241 |340 |300 |

|векселя к получению |242 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |243 | | |

| | | | |

|задолженность участников (учредителей) по |244 | | |

|взносам в уставный капитал | | | |

|авансы выданные |245 |50 |180 |

|прочие дебиторы |246 |126 |100 |

|Краткосрочные финансовые вложения |250 |100 |120 |

|в том числе: | | | |

|займы, предоставленные организациям на срок|251 | | |

|менее 12 месяцев | | | |

|собственные акции, выкупленные у акционеров|252 | | |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 |100 |120 |

|Денежные средства |260 |174 |270 |

|в том числе: | | | |

|касса |261 |108 |120 |

|расчетные счета |262 |16 |90 |

|валютные счета |263 | | |

|прочие денежные средства |264 |50 |60 |

|Прочие оборотные активы |270 | | |

|Итого по разделу II |290 |2878 |3090 |

|БАЛАНС |300 |5812 |6880 |

|ПАССИВ |Код |На начало|На конец |

| |стр.| |отчетного |

| | |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |

|Уставный капитал |410 |500 |500 |

|Добавочный капитал |420 |480 |480 |

|Резервный капитал |430 |80 |100 |

| | |Продолжение формы №1 |

|1 |2 |3 |4 |

|в том числе: | | | |

|резервные фонды, образованные в соответствии|431 | | |

| | | | |

|с законодательством | | | |

|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |

|учреди- | | | |

|тельными документами | | | |

|Фонд социальной сферы |440 |86 |80 |

|Целевые финансирование и поступления |450 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет |460 |1204 |520 |

|Непокрытый убыток прошлых лет |465 | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного года |470 |Х |2734 |

|Непокрытый убыток отчетного года |475 |X | |

|Итого по разделу III |490 | 2350 |4414 |

|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |

|Займы и кредиты |510 | | |

|в том числе: | | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению более |511 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | |

|займы, подлежащие погашению более |512 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | |

|Прочие долгосрочные обязательства |520 | | |

|Итого по разделу IV |590 |- |- |

|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |

|Займы и кредиты |610 |1128 |935 |

|в том числе: | | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению в |611 |1128 |935 |

|течении 12 месяцев после отчетной даты | | | |

|займы, подлежащие погашению в течение12 |612 | | |

|месяцев после отчетной даты | | | |

|Кредиторская задолженность |620 |2306 |1516 |

|в том числе: | | | |

|поставщики и подрядчики |621 |1506 |616 |

|векселя к уплате |622 | | |

|задолженность перед дочерними и зависимыми | | | |

|обществами |623 | | |

|задолженность перед персоналом организации |624 |290 |350 |

|задолженность перед государственными |625 |118 |181 |

|внебюджетными фондами | | | |

|задолженность перед бюджетом |626 |240 |245 |

|авансы полученные |627 |100 |120 |

|прочие кредиторы |628 |52 |4 |

|Задолженность участникам (учредителям) по |630 | | |

|выплате доходов | | | |

|Доходы будущих периодов |640 |8 | |

|Резервы предстоящих расходов |650 |20 |15 |

|Прочие краткосрочные обязательства |660 | | |

|Итого по разделу V |690 |3462 |2466 |

|БАЛАНС |700 |5812 |6880 |

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2002 год

тыс. руб.

| |Код |Отчетный |Предыдущий |

|Наименование показателя |стр. |год |год |

|1 |2 |3 |4 |

|Доходы и расходы по обычным видам | | | |

|деятельности | | | |

|Выручка (нетто) от продажи товаров, |010 |33304 |29670 |

|продукции, работ, услуг (за минусом налога| | | |

|на добавленную стоимость, акцизов и | | | |

|аналогичных обязательных платежей) | | | |

|в том числе от продажи: | | | |

|продукция собственного производства |111 |33304 |29670 |

| |112 | | |

|Себестоимость проданных товаров, |020 |21670 |22280 |

|продукции, работ, услуг | | | |

|в том числе проданных: | | | |

|продукция собственного производства |021 |21670 |22280 |

| |022 | | |

|Валовая прибыль |029 |11634 |7390 |

|Коммерческие расходы |030 |2550 |1480 |

|Управленческие расходы |040 |4230 |3020 |

|Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – |050 |4854 |2890 |

|- 020 – 030 – 040) | | | |

|II. Операционные доходы и расходы | | | |

|Проценты к получению |060 |75 |38 |

|Проценты к уплате |070 |655 |240 |

|Доходы от участия в других организациях |080 | | |

|Прочие операционные доходы |090 |161 |210 |

|Прочие операционные расходы |100 |145 |190 |

|III. Внереализационные доходы и расходы | | | |

|Внереализационные доходы |120 |85 |26 |

|Внереализационные расходы |130 |390 |290 |

|Прибыль (убыток) до налогообложения |140 |3985 |2444 |

|(строки 050 + 060 – 070 + 080 +090 – 100 +| | | |

|120 –130) | | | |

|Налог на прибыль и иные аналогичные |150 |1250 |812 |

|обязательные платежи | | | |

|Прибыль (убыток) от обычной деятельности |160 |2735 |1632 |

|IV. Чрезвычайные доходы и расходы | | | |

|Чрезвычайные доходы |170 |14 | |

|Чрезвычайные расходы |180 |15 | |

|Чистая прибыль (нераспределенная прибыл |190 |2734 |1632 |

|(убыток) отчетного периода) (строки 160 + | | | |

|170 – 180) | | | |

| |

| |

| |

|Продолжение формы № 2 |

|СПРАВОЧНО | | | |

|Дивиденды, приходящиеся на одну акцию :| | | |

| |201 | | |

|по привилегированным |202 |5 |3,1 |

|по обычным | | | |

|Предполагаемые в следующем отчетном году | | | |

|суммы дивидендов, приходящиеся на одну | | | |

|акцию : |203 | | |

|по привилегированным |204 |5,4 |- |

|по обычным | | | |

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

| |Код |За отчетный |За предыдущий |

|Наименование показателя |стр.|год |год |

| | |прибыль|убыток|прибыль|убыток|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Штрафы, пени и неустойки, признанные|210 |20 |125 |18 |29 |

|или по которым получены решения суда| | | | | |

|(арбитражного суда) об их взыскании | | | | | |

|Прибыль (убыток) прошлых лет |220 |20 |- |5 |- |

|Возмещение убытков, причиненных |230 | | | | |

|неисполнением или ненадлежащим | | | | | |

|исполнением обязательств | | | | | |

|Курсовые разницы по операциям в |240 | | | | |

|иностранной валюте | | | | | |

|Снижение себестоимости |250 |X | |X | |

|материально-производственных запасов| | | | | |

|на конец отчетного периода | | | | | |

|Списание дебиторских и кредиторских |260 |10 |84 |- |10 |

|задолженностей, по которым истек | | | | | |

|срок исковой давности | | | | | |

Форма № 3

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

2002 год

тыс. руб.

| |Код |Остаток |Поступило|Израсходовано|Остаток |

|Наименование |стр.|на | | |на конец |

|Показателя | |начало |в |(использовано|года |

| | |года |отчетном |) | |

| | | |году |в отчетном | |

| | | | |году | |

|Капитал |010 |500 | | |500 |

|Уставный (складочный) | | | | | |

|капитал | | | | | |

|Добавочный капитал |020 |480 | | |480 |

|Резервный фонд |030 |80 |20 |- |100 |

|Нераспределенная |040 |Х |2734 |- |2734 |

|прибыль отчетного года | | | | | |

|Нераспределенная |050 |1204 | |684 |520 |

|прибыль прошлых лет – | | | | | |

|всего | | | | | |

|в том числе: | | | | | |

|за счет формирования |051 | | |20 | |

|резервного фонда | | | | | |

|за счет финансирования |052 | | |664 | |

|капитальных вложений | | | | | |

|Фонд социальной сферы |060 |86 | |6 |80 |

|Целевые финансирование |070 | |200 |200 | |

|и поступления – всего | | | | | |

|в том числе: | | | | | |

|из бюджета |071 | | | | |

|из внебюджетных фондов |072 | |200 |200 | |

| |073 | | | | |

|Итого по разделу I: |079 |2350 |2954 |890 |4414 |

|II. Резервы предстоящих|080 |20 |70 |75 |15 |

|расходов – всего | | | | | |

|в том числе: | | | | | |

|резерв на ремонт ОС |081 |20 |70 |75 |15 |

| |082 | | | | |

| |083 | | | | |

|Итого по разделу II: |089 |20 |70 |75 |15 |

|III. Оценочные резервы |090 |- |- |- |- |

|– всего | | | | | |

|в том числе: | | | | | |

| |091 | | | | |

|Итого по разделу III: |099 |- |- |- |- |

IV. Изменение капитала

|Наименование показателя |Код |За отчетный|За предыдущий |

| |строки|год |год |

|Величина капитала на начало отчетного |100 |2350 |2296 |

|периода | | | |

|Увеличение капитала – всего |110 |200 |204 |

|в том числе: | | | |

| за счет дополнительного выпуска акций |111 | | |

| за счет переоценки активов |112 | | |

| за счет прироста имущества |113 | | |

| за счет реорганизации юридического |114 | | |

|лица | | | |

| за счет доходов, которые относятся на |115 |200 |204 |

|увеличение капитала | | | |

|Уменьшение капитала – всего, |120 |870 |150 |

|в том числе: | | | |

| за счет уменьшения номинала акций |121 | | |

| за счет уменьшения количества акций |122 | | |

| за счет реорганизации юридического |123 | | |

|лица | | | |

| за счет расходов, которые относятся на|124 |870 |150 |

|уменьшение капитала | | | |

|Величина капитала на конец отчетного |130 |1680 |2350 |

|периода | | | |

СПРАВКИ

|Наименование показателя |Код |Остаток на |Остаток на |

| |стр. |начало отчетного|конец отчетного|

| | |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|1) Чистые активы |150 |2358 |4414 |

| | |Из бюджета |Из внебюджетных|

| | | |фондов |

| | |За |За |За |За |

| | |отчетны|предыду|отчетны|предыду|

| | |й год |щий год|й год |щий год|

|2) Получено на: | | | | | |

|расходы по обычным видам | | | | | |

|деятельности – всего |160 |- |- |200 |400 |

|в том числе: | | | | | |

|госзаказ |161 | | |200 |400 |

|Капитальные вложения во |170 | | |200 |400 |

|внеоборотные активы | | | | | |

|в том числе: | | | | | |

|на строительства цеха |171 | | |200 |400 |

| |172 | | | | |

Форма № 4

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

за 2002 год

тыс. руб.

| | | |Из нее: |

|Наименование |Код |Сумма | |

|показателя |стр.| | |

| | | |по текущей|по инвести-|по |

| | | | | |финансовой|

| | | |деятель-но|ционной |деятельнос|

| | | |сти |деятельност|ти |

| | | | |и | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. Остаток денежных средств |010 |174 | | | |

|на начало года | | |Х |Х |Х |

|2. Поступило денежных |020 |43104 |42521 |523 |60 |

|средств – всего | | | | | |

|в том числе: | | | | | |

|выручка от продажи товаров, |030 |39896 |39896 |Х |Х |

|продукции, работ и услуг | | | | | |

|выручка от продажи основных |040 |203 |- |203 |- |

|средств и иного имущества | | | | | |

|авансы, полученные от |050 |220 |220 |Х |Х |

|покупателей | | | | | |

|бюджетные ассигнования |060 |200 | |200 | |

|и иное целевое | | | | | |

|финансирование | | | | | |

|безвозмездно |070 |5 |5 | | |

|кредиты полученные |080 |2500 |2380 |120 | |

|займы полученные |085 | | | | |

|дивиденды, проценты по |090 |60 |Х | |60 |

|финансовым вложениям | | | | | |

|Прочие поступления |110 |20 |20 | | |

|3. Направлено денежных |120 |43008 |41373 |1615 |20 |

|средств – всего | | | | | |

|в том числе: | | | | | |

|на оплату приобретенных |130 |21027 |20842 |185 | |

|товаров, работ и услуг | | | | | |

|на оплату труда |140 |4232 |4232 |Х |Х |

| отчисления в внебюджетные |150 |1806 |1806 |Х |Х |

|фонды | | | | | |

|на выдачу подотчетных сумм |160 |3100 |3100 |Х |Х |

|на выдачу авансов |170 |130 |130 |Х |Х |

Страницы: 1, 2, 3, 4