Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние три года и прогноз на перспективу

| | | | | | | | |

| |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% | |

| |б. | |б. | |б. | | |

|Материалы |20533 |65,4 |24326 |73,06 |+3793 |-18,47|+12,08 |

|Основная |4694 |14,95|1901 |5,71 |-2793 |-59,5 |-8,89 |

|Эксплуатация|1529 |4,87 |1947 |5,85 |+418 |+27,3 |+1,33 |

|Итого прямые|26756 |85,23|28174 |84,62 |+1418 |+5,3 |+4,52 |

|Накладные |4639,6|14,77|5123 |15,38 |+483,4|+10,4 |+1,54 |

|всего |31395,|100 |33297 |100 |+1901,|+6,05 |+6,05 |

| |6 | | | |4 | | |

2001 год

| | | | |е % |

| | | | | | | | |

| |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% |Тыс.ру|% | |

| |б. | |б. | |б. | | |

|Материалы |31225 |65,4 |38874 |74,1 |+7649 |+24,5 |+16,0 |

|Основная |7138 |14,95|4604 |8,8 |-2534 |-35,5 |-5,3 |

|Эксплуатация|2325 |4,87 |1791 |3,4 |-534 |-22,7 |- 1,1 |

|Итого прямые|40688 |85,23|45269 |86,3 |+4581 |+11,3 |+9,6 |

|Накладные |7057 |14,77|7187 |13,7 |+130 |+1,8 |+0,3 |

|всего |47745 |100 |52456 |100 |+4711 |+9,9 |+9,9 |

Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении

структуры себестоимости строитель но - монтажных работ по сравнению с

запланированной.

Снижение затрат на заработную плату в 2000г. на 2793 т.руб. и в 2001

г. на 2534 т.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 3793

т.руб. в 2000 году и на 7649 т.руб. может свидетельствовать о снижении

затрат живого труда на строительной площадке, об увеличении сборности

строительства, а также о занижении заработной платы работников, увеличении

материалоемкости строительства.

Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в

общем объеме себестоимости в 2000 году с 4,87 до 5,85 тыс. руб. говорит об

ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2001

году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на

эксплуатацию машин и механизмов.

Увеличение накладных расходов в 2000 году на 483,4 тыс. руб. и на 130

т.руб. в 2001году не может положительно характеризовать организацию работ в

анализируемом периоде.

1.8. Анализ рентабельности.

Для оценки деятельности строительной организации, кроме абсолютного

размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель

рентабельности, т.е. доходности.

Показатель общей рентабельности позволяет определить удельный вес

прибыли в объеме выполненных работ и определяется уровнем рентабельности

производства:

УР = П/Ссм х 100

УР 1999 г. 6865/ 28375 х 100 = 24,2%

УР 2000 г. 2724/ 35240 х 100 = 7,7%

УР 2001 г. 1218/ 53592 х 100 = 2,3%

Если бы строительная организация использовала в производстве только

собственные фонды, уровень рентабельности определялся бы следующей

формулой:

УР = П/Ф х100

Рентабельность продукции может определиться следующим образом:

УР = П от реализ. / Себест. Пр-ва

УР 1999г. = 6865/137782 = 5,0%

УР 2000г. = 2724 / 41674 = 6,5%

УР 2001г. = 1218/ 71151 = 1,7%

Рентабельность продаж определим по формуле:

УР=П от реализ. – налоги / выручка

УР 1999г. = 6865 – 1731/144647 = 3,5%

УР 2000г. = 2724 – 817,2 / 44398 = 4,3%

УР 2001г. = 1218 – 97 /72369 = 1,5%

Рентабельность капитала:

УР = П баланс. – налоги / валюта баланса

УР 1999г. = 6865 – 1731/70503 = 7,3%

УР 2000г. = 2724 – 817,2 /22333 = 8,5%

УР 2001г. = 1218 – 97 /20817 = 5,3%

По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности повысился в

2000 году выше по сравнению с 1999 годом, но резко снизился в 2001 году,

следовательно – можно сделать вывод, что снизилась эффективность

использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных

строительной организацией на производство работ.

По результатам производственной деятельности работу организации можно

охарактеризовать как удовлетворительную, поскольку по большинству

показателей плановые выполнены, но по сравнению с прошлым годом по ряду

показателей наблюдается отрицательная динамика.

План по объему строительно-монтажных работ в целом и по объему

выполненному собственными силами перевыполнен, но план по субподрядным

организациям недовыполнен. Следует более внимательно подходить к выбору

субподрядных организаций при заключении договоров субподряда.

Анализ ритмичности выполнения плана по кварталам показал, что годовой

объем распределен неравномерно, что отрицательно сказывается на всей работе

организации, в том числе невыполнению графиков производства работ,

простоям, штрафным санкциям. Поэтому следует уделить внимание при

планировании равномерному распределению объемов работ.

План по численности работников недовыполнен, имеется экономия фонда

заработной платы, рост производительности труда опережает рост средней

зарплаты, но сохраняется высокая текучесть кадров. Необходимо продумать

кадровую политику организации, систему оплаты и стимулирования труда для

снижения текучести кадров и закреплению квалифицированных специалистов.

Следует улучшить организацию труда на объектах, исключить

необоснованные потери рабочего времени, улучшать качество работ, для

снижения себестоимости изыскивать возможность использования новых, более

дешевых материалов.

2.Анализ финансовых показателей

за 1999-2001 гг.

2. Анализ финансовых показателей за 1999- 2001г.

2.1.задачи анализа финансовых показателей.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить

банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна

быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю

должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и

такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость,

платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.

Назначение анализа финансовых показателей с позиции пользователя

является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в финансовой

отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о прошлом состоянии

предприятия с целью предвидения его жизнеспособности в будущем.

В результате анализа финансовой отчетности определяются также

важнейшие характеристики предприятия, которые свидетельствуют, в частности,

о его успехе или угрозе банкротства.

Анализ бухгалтерского баланса предполагает оценку активов предприятия,

его обязательств и собственного капитала.

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет оценить объемы

реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия.

На начальном этапе анализа финансовой отчетности можно определить

ликвидность баланса по существующим рациональным балансовым пропорциям,

соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия.

2.2. Анализ ликвидности баланса.

На начальном этапе анализа бухгалтерской отчетности (чтение

отчетности) пользователь может определить ликвидность баланса по

существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых

способствует финансовой устойчивости предприятия. Такими пропорциями

являются следующие:

-быстрореализуемые активы должны показывать наиболее срочные

обязательства или превышать их;

-активы средней реализуемости должны покрывать краткосрочные

обязательства или превышать их;

-медленно реализуемые активы должны покрывать долгосрочные

обязательства или превышать их;

-труднореализуемые активы должны покрываться собственными средствами и

не превышать их.

Табл.№2.1

Анализ ликвидности баланса

| |.) | |.) |или недостаток|

| | | | |(-) |

|1999 год |44 |1999 год |10853 |-10809 |

|2000 год |3159 |2000 год |1710 |+1449 |

|2001 год |586 |2001 год |2107 |-1521 |

|1999 год |68988 |1999 год |59628 |+9360 |

|2000 год |14453 |2000 год |16284 |-1831 |

|2001 год |9648 |2001 год |16406 |-6758 |

|1999 год |1143 |1999 год |- |+1143 |

|2000 год |2529 |2000 год |- |+2529 |

|2001 год |8508 |2001 год |- |-8508 |

|1999 год |328 |1999 год |22 |-306 |

|2000 год |2192 |2000 год |4339 |+2147 |

|2001 год |2075 |2001 год |2304 |+229 |

В результате сопоставления активов и обязательств по балансу выявля-

ется несоответствие в первой пропорции (кроме 2000 г.), свидетельствующее о

недостатке быстро реализуемых активов для оплаты срочной кредиторской

задолженности; во второй (кроме 1999 г.) тоже наблюдаем недостаток активов

для оплаты кредиторской задолженности; в третьей пропорции (искл. 1999 г.)

наблюдается платежный излишек; последнее неравенство свидетельствует

наличии у предприятия собственных оборотных средств, что необходимо для

соблюдения минимального условия его финансовой устойчивости.

2.3. Вертикальный анализ баланса.

Вертикальный анализ устанавливает структуру баланса и выявляет

динамику ее изменения за анализируемый период. Сопоставляя отдельные виды

активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса

предприятия. Вертикальный анализ – это представление бухгалтерской

отчетности в виде относительных величин, которые характеризуют структуру

итоговых показателей. Все статьи баланса при вертикальном анализе

приводятся в процентах к итогу баланса.

Табл.№2.2.

Вертикальный анализ баланса, %.

|Показатели |1999 год |2000 год |2001 год |

|Актив |

|-основные |307 |0,47 |2192 |0,8 |2059 |9,89 |

|-прочие |21 |0,03 |- |- |16 |0,07 |

|Итого |328 |0,5 |2192 |0,8 |2075 |9,96 |

|-запасы |1143 |1,6 |2529 |11,3 |8508 |40,9 |

|-дебиторская |68988 |97,84 |14453 |64,7 |9648 |46,34 |

|-денежные |44 |0,06 |3159 |14,2 |586 |2,8 |

|Итого |70175 |99,5 |20141 |90,2 |18741 |90,04 |

|БАЛАНС |70503 |100,0 |22333 |100,0 |20817 |100,0 |

|Пассив |

|-капитал |1 |0,00 |2119 |9,5 |2119 |10,2 |

|-нераспределенная|21 |0,03 |2220 |9,9 |185 |0,9 |

|Итого |22 |0,03 |4339 |19,4 |2304 |11,1 |

|4.Долгосрочные |- |- |- |- |- |- |

|5.Краткосрочные |70481 |99,97 |17994 |80,6 |18513 |88,9 |

|-заемные средства|100 |0,14 |- |- |- |- |

|-краткосрочная |70381 |99,83 |17994 |80,6 |18513 |88,9 |

|-прочие пассивы |- |- |- |- |- |- |

|БАЛАНС |70503 |100,0 |22333 |100,0 |20817 |100,0 |

Вертикальный анализ баланса позволяет наглядно определить значи-мость

активов и пассивов баланса. Оборотные активы занимают значительную часть

всех средств, в 2001 году 40,9 % представлены запасами и 46,34 %

дебиторской задолженностью, денежные средства составляют только 2,8 %.

Уставный и добавочный капитал занимает в источниках средств

предприятия 90,5 % в 2000 году и 10,2 % в 2001 году. Заемный капитал

представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая в 2000 году

составила 80,6 % и 88,9 % в 2001 году.

Таким образом, наблюдаем уменьшение дебиторской задолженности и

увеличение кредиторской.

2.4. Анализ прибыли.

Прибыль – важный показатель эффективности производства. Прибыль – это,

с одной стороны, основной источник финансирования деятельности предприятий,

а с другой – источник доходов государственного и местного бюджетов. В

процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие

показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции,

прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных

операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации

продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от

внереализационных операций.

Чистая прибыль – эта та прибыль, которая остается в распоряжении

предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в

благотворительные фонды.

Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении структурного

анализа приводятся в процентах к объему выручки от реализации.

Табл.№2.3.

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках.

|Показатели |1999 год |2000 год |2001 год |

| |Т.руб.|% |Т.руб.|% |Т.руб.|% |

|Выручка от |144647|100 |44398 |100 |72369 |100 |

|Себестоимость |137782|95,3 |41674 |93,9 |71151 |98,3 |

|Коммерческие |- |- |- |- |- |- |

|Управленческие |- |- |- |- |- |- |

|Общие затраты |1143 |1,6 |2529 |11,3 |8508 |40,9 |

|Прибыль (убыток) |6865 |4,7 |2724 |6,1 |1218 |1,7 |

|Налоги | |2,4 | |0,7 | |1,1 |

|Чистая прибыль |3999 |2,3 |2384 |5,4 |413 |0,6 |

В выручке от реализации полная себестоимость составила по годам в %

соответственно 95,3; 93,9; 98,3. Произошло значительное увеличение

себестоимости в 2001 году. Прибыль от реализации составила в %

соответственно 4,7; 6,1; 1,7. В 2001 году произошло уменьшение прибыли в

составе выручки и увеличение себестоимости.

Табл.№2.4.

Анализ доходов

|Показатели |1999 год |2000 год |2001 год |

| |Т.руб.|% |Т.руб.|% |Т.руб.|% |

|Выручка от |144647|98,5 |44398 |99,7 |72369 |99,7 |

|Прочие |143 |0,1 |142 |0,3 |219 |0,3 |

|Прочие |2130 |1,4 |- |- |- |- |

|Всего доходов |146920|100 |44540 |100 |72588 |100 |

Вертикальный анализ доходов по отчету о прибылях и убытках наглядно

показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей сумме.

Влияние на величину балансовой прибыли результатов от разных сфер

деятельности предприятия представлено в следующей таблице.

Табл.№2.5.

Анализ состава и структуры прибыли

|Показатели |1999 год |2000 год |2001 год |

| |Т.руб.|% |Т.руб.|% |Т.руб.|% |

|1.Прибыль |6865 |105,4 |2724 |112,5 |1218 |238,8 |

|2.Прочие |143 |2,2 |142 |5,8 |219 |42,9 |

|3.Прочие |1603 |24,6 |445 |18,4 |927 |181,8 |

|4.Прибыль |5405 |82,9 |2421 |100 |510 |100 |

|5.Прочие |2130 |32,7 |- |- |- |- |

|6.Прочие |1021 |15,7 |- |- |- |- |

|7.Прибыль |6514 |100 |2421 |100 |510 |100 |

2.5.Оценка платежеспособности и ликвидности.

Одно из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в

показателях платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности

и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные

обязательства легко реализуемыми средствами.

Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при

достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение

коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о

возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных

затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В тоже время очень

большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении

средств в оборотные средства.

Устойчивость финансового положения предприятия – фактор его

застрахованности от возможного банкротства. При анализе показателей

платежеспособности и ликвидности важно проследить их динамику.

Платежеспособность предприятия – это способность своевременно и в

полном объеме погашать свои финансовые обязательства.

Ликвидность – это способность отдельных видов имущественных ценностей

обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Табл.№2.6.

Группировка активов по уровню ликвидности.

|Наименование активов |1999 |2000 |2001 |

|1.Легкореализуемые активы |44 |3159 |586 |

|-денежные средства |44 |3159 |86 |

|-краткосрочные финансовые |- |- |500 |

|2.Дебиторская задолженность |68988 |14453 |9648 |

|3.Высоколиквидные активы |69032 |17612 |10234 |

|4.Запасы |1143 |2529 |8507 |

|5.ИТОГО ликвидные активы |70175 |20141 |18741 |

|6.ИТОГО неликвидные активы |328 |2192 |2076 |

|6.1.ИТОГО внеоборотные |328 |2192 |2075 |

|-основные средства |307 |2192 |2059 |

|-нематериальные активы |21 |- |16 |

|-незавершенное строительство|- |- |- |

|-долгосрочные финансовые |- |- |- |

|6.2.Расходы будущих периодов|- |- |1 |

|6.3.Безнадежная дебиторская |- |- |- |

|7.ВСЕГО активы |70503 |22333 |20817 |

|8.Текущая краткосрочная |70481 |17994 |18513 |

Оценку уровня ликвидности активов можно произвести с помощью

коэффициентов уровня ликвидности.

Табл.№2.7.

Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности.

|Показатель |1999 |2000 |2001 |

|1.Коэффициенты ликвидности и платежеспособности |

|1.1.Коэффициент текущей |0,99 |1,12 |1,01 |

|1.2.Коэффициент промежуточной |0,979 |0,978 |0,552 |

|0,7-0,8 | | | |

|1.3.Коэффициент абсолютной |0,0006 |0,18 |0,03 |

|2.Показатели качественной характеристики платежеспособности и |

|ликвидности |

|2.1.Чистый оборотный капитал |-306 |2147 |227 |

|2.2.Коэффициент соотношения |-0,143 |1,47 |0,38 |

|2.3.Коэффициент соотношения |-3,74 |1,18 |37,5 |

|2.4.Коэффициент соотношения |0,02 |0,14 |0,46 |

|2.5.Коэффициент соотношения |0,98 |0,8 |0,52 |

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности

соответствовало рекомендованному в 2000 и 2001 году, что свидетельствует о

том, что предприятие располагает ликвидными активами для погашения своей

краткосрочной задолженности. В 2001 году значение коэффициента снизилось,

но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его

ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности.

Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свиде-

тельствует о недостаточности готовых средств платежа. Почти все ликвидные

активы предприятия находятся в дебиторской задолженности и в запасах, что

предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной

работы по возврату долгов, а также необходимости такого количества запасов.

Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, но наблюдается его

уменьшение в 2001 году, что расценивается как отрицательная тенденция.

Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее

30 % оборотных активов и не менее 50 % запасов. В данном случае размер

чистого оборотного капитала недостаточен.

Платежеспособность предприятия зависит от ликвидности баланса

предприятия. Если сумма всех оборотных средств не менее суммы всех

краткосрочных обязательств, баланс считается ликвидным. В нашем примере

баланс можно считать ликвидным в 2000 и 2001 годах.

2.6.Оценка финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют

структуру используемого предприятием капитала с позиции его

платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели

позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как

отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

Данную группу показателей еще называют показателями структуры капитала и

платежеспособности либо коэффициентами управления источниками средств.

Табл.№2.8.

Расчет показателей финансовой устойчивости.

|Показатель |1999 |2000 |2001 |

|1.Коэффициент автономии (чистые |0,0003 |0,19 |0,11 |

|2.Коэффициент заемного капитала |0,9997 |0,81 |0,89 |

|3.Мультипликатор собственного |3204,7 |5,147 |9,035 |

|4.Коэффициент финансовой |3203,7 |4,147 |8,035 |

|5.Коэффициент долгосрочной |0,003 |0,24 |0,124 |

|6.Коэффициент обеспеченности |-0,004 |0,106 |0,012 |

По данным баланса коэффициент автономии в 2000 году составляет 0,19, в

2001 году – 0,11. Таким образом только 11 % активов предприятия 2001 года

сформированы за счет собственного капитала и оно не обладает достаточной

независимостью и возможностями для проведения независимой финансовой

политики.

Коэффициент финансовой зависимости в 2000 году составляет 0,81, в 2001

году 0,89. это означает, что на рубль собственного капитала привлекало 81 и

89 копеек заемного капитала. То есть зависимость предприятия от внешних

источников очень велика.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на протяжении всех

лет остается очень низким.

Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия

в целом можно охарактеризовать как недостаточно устойчивое, с низкой долей

собственного капитала.

2.7. Показатели деловой активности.

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение

предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут

превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия,

эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как

использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли, какой

объем выручки обеспечивает каждый рубль активов, как быстро активы

оборачиваются в процессе деятельности предприятия.

Табл.№2.9.

Расчет показателей деловой активности

|Показатель |1999 |2000 |2001 |

|1.Оборачиваемость активов (раз) |2,05 |1,99 |3,48 |

|2.Оборачиваемость запасов(раз) |120,5 |16,48 |8,4 |

|3.Фондоотдача (выручка от |471,0 |20,25 |35,14 |

|4.Оборачиваемость дебиторской |2,39 |3,65 |9,39 |

|5.Время обращения дебиторской |153 |100 |39 |

|6.Средний возраст запасов (кол-во|3 |22 |43,5 |

|7.Оборачиваемость оборотного |2,06/177дн|2,2/166дн.|3,86/95дн|

|капитала (выручка от |. | |. |

|8.Оборачиваемость собственного |6575 |10,2 |31,4 |

|9.Оборачиваемость общей |2,05 |2,47 |3,9 |

Оборачиваемость всех используемых активов в 2000 году составила 1,99,

в 2001 году она превысила до 3,48, т.е. каждый рубль активов

предприятия оборачивался в 2000 году почти 2 раза в год, а в 2001 году

более 3-х раз в год.

Показатель фондоотдачи по сравнению с 2000 годом увеличился в 2001

году, каждый рубль стоимости основных фондов дает 35 рублей выручки от

реализации.

Оборачиваемость запасов уменьшилась по сравнению с 2000 годом и

увеличился возраст запасов в 2001 году. Низкий уровень коэффициента

свидетельствует об инвестировании значительных средств в запасы.

Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 3,65 в 2000 году

и 9,39 в 2001 году, а время ее обращения 100 дней в 2000 году и 39 дней в

2001 году. То есть средний промежуток времени, который требуется для того,

чтобы предприятие, реализовав продукцию, получило деньги, равен 39 дням.

Значение показателя улучшилось по сравнению с 2000 годом, но для сохранения

своей платежеспособности предприятию необходимо строго контролировать

дебиторскую задолженность.

Оборачиваемость оборотного капитала составила 2,2, в 2000 году и 3,86

в 2001 году, т.е. каждый вид оборотных активов потреблялся в 2001 году

почти 4 раза.

2.8. Оценка рентабельности.

Об интенсивности использования ресурсов предприятия, способности

получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Данные

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

Рефераты

Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние три года и прогноз на перспективу