Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние три года и прогноз на перспективу

показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и

эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и

вложенным собственным капиталом.

Рентабельность производственной деятельности или рентабельность затрат

показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного

на производство и реализацию продукции.

Рентабельность реализации характеризует эффективность

предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с

рубля реализации.

Табл.№2.10.

Расчет показателей рентабельности

|Показатель |1999 |2000 |2001 |

|1Рентабельность активов или |5,6 |10,7 |2,0 |

|2.Рентабельность собственного |18177 |54,9 |17,9 |

|3. Рентабельность реализации или |4,7 |6,1 |1,7 |

|4. Рентабельность текущих затрат|4,9 |6,5 |1,7 |

|5. Рентабельность |18177 |54,9 |17,9 |

По всем показателям имеем отрицательную динамику, тем не менее

деятельность предприятия остается рентабельной, не смотря на снижение

эффективности использования активов, собственного капитала.

В 2001 году произошло снижение рентабельности текущих затрат до 1,7%,

а среднеотраслевой показатель по России 6,25%.

Важным направлением повышения эффективности хозяйственной деятельности

организации, повышения ее конкурентно способности на рынке подрядных работ,

является управление издержками.

Результаты финансового анализа объединив в итоговую таблицу получим

следующую картину за 1999-2001 годы.

Табл. № 2.11

Основные финансовые показатели за 1999-2001 годы.

|Показатели |1999 год |2000 год |2001 год|

|Выручка от реализации (т. руб.)|144647 |44398 |72369 |

|Себестоимость реализации |137782 |41674 |71151 |

|Прибыль от реализации (т. руб.)|6865 |2724 |1218 |

|Прибыль (убыток) отчетного года|6514 |2421 |510 |

|Чистая прибыль (т.руб.) |3999 |2384 |413 |

|Коэффициент текущей |0,99 |1,12 |1,01 |

|Коэффициент абсолютной |0,0006 |0,18 |0,03 |

|Коэффициент соотношения |0,98 |0,8 |0,52 |

|Коэффициент автономии |0,0003 |0,19 |0,11 |

|Коэффициент заемного капитала |0,9997 |0,81 |0,89 |

|Коэффициент финансовой |3203,7 |4,147 |8,035 |

|Коэффициент обеспеченности |- 0,004 |0,106 |0,012 |

|Оборачиваемость активов |2,05 |1,99 |3,48 |

|Оборачиваемость запасов |120,5 |16,48 |8,4 |

|Фондоотдача |471,0 |20,25 |35,14 |

|Оборачиваемость дебиторской |2,39 |3,65 |9,39 |

|Время обращения дебиторской |153 |100 |39 |

|Средний возраст запасов |3 |22 |43,5 |

|Оборачиваемость оборотного |2,06/177дн.|2,2/166дн. |3,86/95д|

|капитала | | |н |

|Оборачиваемость собственного |6575 |10,2 |31,4 |

|Оборачиваемость общей |2,05 |2,47 |3,9 |

|Рентабельность активов или |5,6 |10,7 |2,0 |

|Рентабельность собственного |18177 |54,9 |17,9 |

|Рентабельность реализации или |4,7 |6,1 |1,7 |

|Рентабельность текущих затрат |4,9 |6,5 |1,7 |

|Рентабельность инвестированного|18177 |54,9 |17,9 |

По результатам анализа финансового состояния можно сделать следующие

выводы:

- наблюдается недостаток активов для оплаты срочной кредиторской

задолженности;

- высокий уровень кредиторской задолженности;

- увеличение доли себестоимости в составе выручки от реализации;

- высокий уровень запасов;

- коэффициент ликвидности и промежуточной платежеспособности ниже

рекомендуемых, хотя в целом баланс можно считать ликвидным;

- показатели рентабельности имеют отрицательную динамику.

Таким образом, можно сделать вывод о низкой финансовой устойчивости

организации.

3.Разработка мероприятий по увеличению

прибыльности работы организации

3. Разработка мероприятий по увеличению прибыльности работы организации.

Анализ экономического положения организации позволяет отметить низкий

уровень основных показателей деятельности и негативную динамику их

изменения: изношенность фондов, низкая рентабельность, неликвидные денежные

потоки. Утрачена практика планирования, управленческие структуры не

адекватны рыночным требованиям. На основе этого можно наметить основные

направления реформирования строительной организации.

3.1. Взаимодействие организации с внешней средой.

В процессе проведения мероприятий, направленных на обеспечение

прибыльности организации необходимо создать надежную социально-

экономическую систему. Создать такого рода систему возможно только на

основе поэтапных преобразований; на каждом этапе необходимо получить

результаты, обеспечивающие дальнейший экономический рост.

Создавая образ будущей организации необходимо определить, будет ли ей

присуще приростное либо предпринимательское поведение.

Табл.№3.1.

Формы организационного поведения

|Характеристики|Поведение |

|системы | |

| |Приростное |Предпринимательское |

|Цели |Оптимизация прибыли |Оптимизация потенциала |

| | |получения прибыли |

|Пути |Экстраполяция |Выработка качественно нового |

|достижения |прошлых подходов |взаимодействия по поводу |

|целей | |получения прибыли |

|Ограничения |Учет факторов |Способность нейтрализовать |

| |внешней среды |влияние внешней среды |

| |Учет факторов |Способность создать требуемую|

| |внутренней среды |внутреннюю среду |

| | |Способность выработать |

| | |альтернативы развития |

Не во всех случаях приростное поведение следует считать консерватив-

ным. Предприятие, выпускающее потребительские товары, в начальный период

своего становления в новых экономических условиях может ставить задачи

сохранения рабочих мест и ориентироваться на рост продаж по тем товарам,

которые традиционно выпускались. При этом элементы предпринимательского

поведения будут появляться постепенно с вытеснением приростного поведения.

Применительно к строительству это не отвечает требованиям рыночных

преобразований и строительные организации могут выбрать только

предпринимательское поведение. Обоснование неизбежности такого рода

преобразований опирается на следующее:

- ограниченность ресурсов у предприятий, что требует

более эффективного их освоения, и в этой связи обеспечить себе

приоритеты в получении заказов возможно лишь за счет

прогрессивных технологий, эффективных проектных решений;

- наличие существенных разрывов во времени между

отдельными возводимыми строительными объектами, что требует

нового подхода к выполнению очередного заказа при изменившихся

внешних условиях;

- ограничение возможности роста объемов работ без

постоянной диверсификации в результате падения уровня жизни,

неблагоприятной демографической ситуации;

- наличие кризисной ситуации в производстве и социальной сфере.

В соответствие с условиями, которые выдвигаются подрядной строительной

организации при участии в торгах, конкурентные преимущества имеет

организация, обладающая двумя главными свойствами. Во-первых, сама

организация должна быть конкурентоспособна. Это выражается в ее

имущественном комплексе, накопленном рыночном опыте, устойчивом финансовом

положении. Организация активно развивается и способна обеспечить низкие

издержки строительства. Во-вторых, организация производит

конкурентоспособную продукцию, что выражается в характеристиках будущих

производств, эффективных конструктивных и объемно-планировочных решениях,

оптимальной стоимости строительства.

Создание конкурентных преимуществ в процессе преобразований возможно

путем реализации комплекса мер, находящихся в неразрывном единстве.

Рис№3.2.

Основные направления преобразований строительной организации

для обеспечения конкурентных преимуществ.

Реализация каждого из названных мероприятий требуют изменения системы

управления, иного качества управленческих решений по каждому из указанных

мероприятий.

3.2. Организационные преобразования.

Организационные изменения в организации требуют быстрых,

сконцентрированных, но в то же время взвешенных мер. В результате должна

быть сознана организационная структура, обеспечивающая эффективное

управление хозяйственной деятельностью.

Организационная структура должна содействовать созданию такой

совокупности управленческих воздействий, которая способна обеспечивать

надежность организации на длительный период времени. Эффективной следует

считать структуру, которая, не смотря на управленческие расходы и число

уровней иерархии, обеспечивает возможность принимать ее в рамках

эффективные управленческие решения.

Для успеха проводимых мероприятий необходимо выделить базисные

организационные элементы и интегрированные организационные переменные и

обеспечить эффективные меры воздействия на них. Применительно к

строительной организации это можно представить следующим образом.

Табл.№3.3.

Систематизация организационных мероприятий.

|Составляющие |Организационные мероприятия |

|механизма | |

|управления | |

| |Текущие |Долгосрочные |

|Базисные |Сокращение уровней |Профессиональный рост |

|организационные|иерархии. |работников. |

|элементы |Создание новых |Обучение персонала. |

| |структурных единиц. |Организация отношений |

| |Сокращение структурных |доверия. |

| |единиц, неадекватных |Информированность |

| |рынку. |работников. |

| |Создание проектных |Скрытые и явные меры |

| |команд. |принуждения. |

| |Внедрение новых |Аргументация изменений. |

| |информа-ционных |Консолидация достижений.|

| |технологий. | |

| |Система мотивации труда.| |

| | | |

| |Система делегирования | |

| |полномочий. | |

|Интегрированные|Маркетинг. |Создание новой |

|организационные|Оптимизация |организованной культуры.|

|переменные |производст-венных | |

| |процессов. | |

| |Управление конечными | |

| |результатами. | |

| |Управление | |

| |взаимодействи-ем с | |

| |партнерами. | |

Табл.№3.4.

Фазы и основные направления организационных изменений.

3.3. Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости и экономического

роста организации.

Основной целью проводимых мероприятий является изменение хозяйственной

деятельности организации и преобразование ее в надежную систему, при этом

должна быть обеспечена финансовая устойчивость и экономический рост

организации. Схема мероприятий по увеличению прибыльности работы

организации приведена на рис. № 3.4.

При проведении мероприятий следует учитывать, что организационно-

экономический механизм достижения поставленных целей способен эффективно

функционировать, если будут учтены не только явные цели. Идентификация

неявных целей, преследуемых работниками разных уровней иерархии

свидетельствует о том, что они не совпадают в виду многообразия

экономических интересов, нежелания, либо неумения приспособиться к новой

экономической ситуации.

Управление процессами преобразований в направлении повышения

конкурентно способности продукции строительства требует управления

затратами, их оптимизации, с целью создания конкурентных преимуществ на

рынке подрядных работ.

Данная строительная организация, как и многие другие организации,

сохранила внутрипроизводственные нормы расхода материалов, нормы запасов,

однако в практической деятельности они не используются.

Формирование системы управления затратами необходимо строить на основе

нормирования всех затрат с дальнейшим мониторингом отклонений от норм.

Управляющее воздействие целесообразно направлять на ликвидацию отклонений.

В таких случаях управление затратами приобретают целевые установки,

позволяет концентрировать усилия на наиболее значительных направлениях,

дающих существенную экономию затрат. В строительстве центры возникновения

затрат совпадают с каждой создаваемой единицей продукции – объектом

строительства. Однако это не в полной мере относиться к накладным расходам,

которые нормируются в процентах к прямым затратам по объектам

строительства, но реально значительная часть этих расходов возникает за

пределами объекта и управляют этими затратами руководители организации.

Рис.№3.4

Рис.№3.5.

Учитывая взаимосвязь и взаимозависимость между показателями финансово-

экономического состояния, структурой основных средств, системой управления

предприятием можно выделить ряд общих направлений деятельности для создания

надежной организации и увеличения прибыльности:

-расширение сферы деятельности, развитие и увеличение объемов

работ, освоение новых видов услуг;

-совершенствование организационно-технического уровня

строительства, обеспечение;

-эффективное использование гибкой ценовой политики, активное

участие в подрядных торгах и конкурсах инвестиционных проектов

и постоянное совершенствование расчетов с заказчиками за

выполненные объемы работ;

-совершенствование технологии производства, применение

прогрессивных ресурсо- и энергосберегающих технологий, коренное

улучшение качества продукции с учетом требований рынка и

повышения конкурентно способности;

-внедрение разнообразных форм материального и морального

стимулирования и ответственности за результаты труда, решение

социальных проблем коллектива.

4.Разработка плана экономического и

социального развития на перспективу

до 2005 года.

4. Разработка плана экономического и социального развития на перспективу до

2005 года.

4.1. Сущность планирования на предприятии.

Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики.

Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла.

Первый – общеэкономический, с точки зрения общей теории фирмы, ее

природы.

Второй- конкретно-управленческий. Здесь планирование – одна из функций

менеджмента, умение предвидеть будущее предприятия и использовать это

предвидение.

Обе стороны планирования тесно связаны между собой. Возможность

планирования как конкретного вида деятельности вытекает из природы фирмы,

напрямую определяется общими условиями хозяйствования.

Объектом планирования на предприятии является его деятельность, под

которой понимается выполнение им своих функций.

Планирование служит основой для принятия управленческих решений и

представляет собой управленческую деятельность, которая предусматривает

выработку целей и задач управления производством, а также определение путей

реализации планов для достижения поставленных целей.

Табл.№4.1.

Основные технико-экономические показатели за 2001 год.

| |2001 год |

|Наименование показателя | |

|Объем |71200 |71350 |100,2 |

|- по объекту №1 |48400 |48350 |99,8 |

|- по объекту №2 |22800 |23000 |100,9 |

|Объем |52500 |53592 |102,1 |

|работ, выполненных | |4701 м2 | |

|Объем |18700 |17758 |95,0 |

|Среднесписочная |134 |93 |69,4 |

|- служащие |28 |29 |103,6 |

|- рабочие |103 |61 |59,2 |

|- МОП |3 |3 |100,0 |

|Фонд оплаты труда |5250,0 |4544,9 |86,5 |

|Выплаты социального | |4,5 | |

|Среднемесячная заработная| |4072 | |

|Среднегодовая стоимость | |20817 | |

|- основных | |2059 | |

|- оборотных | |18741 | |

|Фондоотдача (тыс.руб.) | |35,14 | |

|Фондоемкость (тыс.руб.) | |0,03 | |

|Фондовооруженность | |22,13 | |

|Оборачиваемость оборотных| |94,5 | |

|Себестоимость (тыс.руб.) | |71151 | |

|Себестоимость соб. силы | |52456 | |

|Себестоимость 1 м2 (руб.)| |11158 | |

|Прибыль (тыс.руб.) | |1218 | |

|Рентабельность продукции | |2,3 | |

|(%) | | | |

|Рентабельность | |2,2 | |

|Выработка на 1 работника |391791 |576258 |147,1 |

|(руб.) | | | |

|М2 | |50,5 | |

|Выработка на 1 рабочего |495283 |837375 |169,1 |

|(руб.) | | | |

|М2 | |73,5 | |

|Коэффициент абсолютной | |0,03 | |

|Коэффициент текущей | |1,01 | |

|Время обращения | |38,87 | |

4.2. Разработка «Плана маркетинга предприятия»

Применительно к специфике строительных организаций можно выделить

следующие группы факторов внешней среды:

Табл.№4.2.

Факторы внешней среды

|№ |Группа факторов |Факторы |

|1 |Политические |Политическая стабильность |

| |факторы |Социальная защищенность населения |

| | |Защита отечественного производителя |

| | |Направленность иностранных инвестиций |

| | |Внешнеэкономическая политика |

|2 |Экономические |Отношения собственности, в том числе на |

| |факторы |землю |

| | |Инвестиционная политика |

| | |Инвестиционный климат |

| | |Налоговая система |

| | |Состояние развития финансового рынка |

|3 |Социальные факторы|Уровень жизни |

| | |Демографическая ситуация |

| | |Свобода перемещения |

Практически все перечисленные факторы влияют на степень

обеспеченности организации заказами, возможность их устойчивого развития,

но ни один из них не может контролироваться самой организацией.

Для того, чтобы быть надежной организацией, строительная организация

должны выбрать для себя предпринимательское поведение:

-оптимизация потенциала получения прибыли;

-выработка качественно нового взаимодействия по поводу получения

прибыли;

-способность нейтрализовать влияние внешней среды;

-способность создать требуемую внутреннюю среду;

способность выработать альтернативы развития.

Неизбежность выбора предпринимательского поведения опирается на

следующее:

-ограниченность инвестиционных ресурсов у предприятий, что требует

более эффективного их освоения, и в этой связи обеспечить себе приоритеты в

получении заказов возможно лишь за счет прогрессивных технологий,

эффективных проектных решений;

-наличие существенных разрывов во времени между отдельными возводимыми

строительными объектами, что требует нового подхода к выполнению очередного

заказа при изменившихся условиях;

-ограничение возможности роста объемов работ без постоянной

диверсификации в результате падения уровня жизни, неблагоприятной

демографической ситуации;

-наличие кризисной ситуации в производстве и социальной сфере.

Важна оценка состояния строительных организаций как хозяйствующих

субъектов с позиций их возможной адаптации к рыночным условиям.

В условиях монополии покупателя действует противозатратный механизм

ценообразования на строительную продукцию, так как заказчик игно-рирует

стратегию продавца и не ставит своей задачей возмещение его затрат.

В соответствии с условиями, которые выдвигаются подрядной строительной

организации при участии в торгах, принятых в мировой практике, конкурентные

преимущества имеет организация, обладающая двумя главными свойствами. Во-

первых, сама организация должна быть конкурентоспособной. Это выражается

в ее имущественном комплексе, накопленном рыночном

опыте, устойчивом финансовом положении. Организация развивается и спосо-бна

обеспечить низкие издержки строительства. Во-вторых, организация произ-

водит конкурентоспособную продукцию, что выражается в характеристиках о

объемно-планировочных решениях, оптимальной стоимости строительства.

Предприятия и организации строительного комплекса России, традиционно

имеющие большие масштабы строительного производства и сохранившие свой

потенциал, могут иметь преимущества на рынке подрядных работ, но пока не

имеют объективных условий реализации этих преимуществ.

Государственные предприятия в определенной сфере строительства

окажутся наиболее эффективными, так как будут иметь возможность

совершенствования техники, технологий, нововведений и будут

конкурентоспособны при строительстве объектов с длительным производственным

циклом, что обеспечит их финансовую устойчивость за счет своей основной

профильной деятельности.

Наблюдается определенная дифференциация прибыльности организаций, в

зависимости от характера выполняемых ими работ. В наиболее благоприят-ном

финансовом положении находятся организации, в программе которых имеются

ремонтные работы. В целом, организации, имеющие смешанную программу работ,

более устойчивы. Так как разная степень риска неплатежей по видам работ

дает возможность управлять финансовыми показателями.

Табл.№4.3.

План мероприятий по маркетингу строительной организации

«КароСтройсервис»

| | | |прибыли на |мия | |

| | | |ед. | | |

| |Т.р.|% |Т.р. |% |Т.р. |% |Т.р. |% |

|1.Изменение |20 |36,4|2680 |5 |0,03 |2,7 |35,3 |15,3 |

|2.Освоение |30 |54,5|2680 |5 |0,03 |2,7 |35,3 |5,3 |

|3.Налаживание | | |6440 |12 |0,196|17,7|229,9 |229,9 |

|4.Улучшение |5 |9,1 |1608 |3 |0,02 |1,9 |23,5 |18,5 |

|ИТОГО |55 |100 |13408|25 |0,276|25 |324 |269 |

В результате выполнения плана по маркетингу планируется увеличить объем

заказов на 25% (53592 т.р.с/с*25%) что составляет 13408 т.р. или 1175 м2.

Планируемое увеличение прибыли на единицу продукции (м2) – 0,276 т.р.

Годовая прибыль составит: 0,276 х 1175 м2 = 324 т.р.

Рынок строительной продукции можно охарактеризовать как «рынок по-

купателя» поэтому принцип маркетинговой деятельности «борьба за клиента».

Все усилия должны быть направлены на сохранение рынков сбыта и

возможное расширение (борьба за заказчиков, т.е. покупателей строительных

услуг).

Концепцию маркетинговой деятельности можно охарактеризовать как

«производственную», т.е. улучшение качества, снижение себестоимости,

повышение конкурентоспособности.

Следует также обратить внимание на фирменную рекламу – сосредоточить

усилия на средствах массовой информации, поддерживание имиджа на высоком

уровне, в том числе за счет влияния «Паблик Рилейшенз» и «Паблисити».

Поскольку ранее не применялся ни один вид рекламы, то можно запланировать

рекламные объявления в газетах и журналах.

4.3. Разработка «Плана технического развития и организации производства с

расчетами экономической эффективности и планируемых мероприятий.

План технического развития и повышения эффективности производства

составляется с целью разработки системы технических и организационно-

хозяйственных мероприятий, обеспечивающих повышение технического уровня и

качества строительства, снижение его материалоемкости.

Экономия трудовых затрат и экономия от снижения себестоимости

строительно-монтажных работ должны обеспечить выполнение плановых заданий

по росту производительности труда и прибыли.

Эк.в степени год = дельтаС * (Vбаз. + дельтаV) = 0,833 т.р.*(4701 м2 +

1175 м2)=4894,8 т.р.

Где дельтаС – экономия себестоимости в расчете на ед. продукции, р/т;

Vбаз. – объем производства в предшествующем планируемому периоде, т.,

шт.;

Дельта V – прирост объема производства за счет внедрения мероприятия,

т., шт.

Годовой экономический эффект (Эф в степени год)

Эф в степени год = Эк.год - Ен*дельтаК = 4894,8 т.р. – 0,15*50 =

4887,3 т.р.

Где Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности по

отралям – 0,15.

Табл.№4.4.

Мероприятия по развитию и организации производства.

| |План года |В т.ч. по кварталам |

| | |1 |2 |3 |4 |

|1 |6 |7 |8 |9 |10 |

|А. По | | | | | |

|Всего по генподряду|100700 |16500 |20000 |32000 |32200 |

|В т.ч. | | | | | |

|Собственными силами|67000 |9000 |10000 |24000 |24000 |

|Субподрядными |33700 |7500 |10000 |8000 |8200 |

|1. Объект №1 |5000 |5000 |- |- |- |

|В т.ч. собственными|1000 |1000 |- |- |- |

|Субподрядными |4000 |4000 |- |- |- |

|2. Объект №2 |11500 |11500 |- |- |- |

|В т.ч. собственными|8000 |8000 |- |- |- |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

Рефераты

Основные технико-экономические и финансовые показатели предприятия Каростройсервис за последние три года и прогноз на перспективу